Grænser & Satser

Overblik over skattebegunstigede pensionsordninger

Dan dig et overblik over skattebegunstigede pensionsordninger og lær hvordan man bruger det

‍

Tabel over pensionsordninger med fradrag/bortseelsesret samt beskatning af afkast og udbetaling, inkl. livsvarig pension, livrente og ratepension.

Oversigt

Vi har nedenfor vist en oversigt over grænser for fradrag/bortseelsesret ved opsparing på skattebegunstigede pensionsordninger. Oversigten er gældende for indkomståret 2025.

1. Pensionsordninger med fradrag og skat ved udbetaling.


	Fradrag/-bortseelsesret*	Beskatning af afkastet	Beskatning ved udbetaling
Livsvarig pensionsopsparing	Ingen beløbsgrænse	15,3 %	Skat/afgift

Lisvarig livrente indbetales som et engangsbeløb	Fradrag maks. kr. 60.300 fordeles over 10 år	15,3 %	Skat/afgift
Livsvarig livrente indbetales hvert år over 10 år	Fradrag maks. kr. 60.300 i forfaldsåret	15,3 %	Skat/afgift

Ratepension/Rateforsikring og ophørende livrente	Maks. 65.500 kr.	15,3 %	Skat/afgift

Ekstra fradrag kun for 2024	Værdi = 12% af maks. kr. 83.800 x 0,12 = 10.056 kr.
Mere end 15 år til pensionsalderen	Op til kr. 80.600	15,3 %	Skat/afgift

Ekstra fradrag kun for 2024	Værdi = 32% af maks. kr. 83.800 = 26.816 kr.
15 år eller mindre til pensionsalderen**	Op til kr. 83.800	15,3 %	Skat/afgift

* NB! Fradrag forudsætter fuld skattepligt til DK. Bortseelsesret forudsætter, at der er tale om arbejdsgiveradministrerende ordninger, hvor lønindkomsten er skattepligtig til Danmark. Der gives ikke bortseelsesret for AM-bidrag (eks. for 2025: 71.195 - 5.695 = 65.500)

2. Aldersopsparinger uden fradrag og uden afgift ved udbetaling

Nedenfor vises pensionsordninger, hvor indbetaling sker af beskattede midler.


	Ingen fradrag og indbetaling op til	Beskatning af afkastet	Beskatning ved udbetaling
Mere end 7 år til pensionsalderen	kr. 9.400	15,3 %	Ingen skat/afgift
7 år eller mindre til pensionsalderen	Kr. 61.200	15,3 %	Ingen skat/afgift

3. § 53A-ordninger

Disse ordninger er ligeledes betinget af, at indbetaling sker af beskattede midler, og omfatter herudover typisk udenlandske pensionsordninger, som opfylder betingelserne i PBL § 53A. Disse ordninger bruges i praksis mest ifm. indstationering og udstationering.

	Fradrag/-bortseelsesret	Beskatning af afkastet	Beskatning ved udbetaling
Andre ordninger; Herunder syge og ulykkesforsikring og uafdækkede direktør-ordninger	Ingen fradrag/bortseelsesret **	Op til 42% og lagerbeskatning	Ingen skat/afgift

** NB! Ingen beskatning ved udbetaling, med mindre der har været fradragsret/bortseelsesret i udlandet

SkatteInform påtager sig ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af dette nyhedsbrev uden forudgående rådgivning. Vi påtager os ligeledes ikke ansvar for fejl og mangler.

‍