Forskerskatteordningen er en specifik del af forskerordningen, der giver udenlandske forskere og nøglemedarbejdere mulighed for at betale en reduceret bruttoskat på ca. 33% (inkl. arbejdsmarkedsbidrag). Dette gælder for personer, der opfylder visse betingelser, herunder krav til beskæftigelse og lønniveau.
Ofte stillede spørgsmål om forskerskatteordningen
1) Hvad er forskerskatteordningen?
Forskerskatteordningen giver nytilflyttede forskere og højtlønnede nøglemedarbejdere mulighed for at blive beskattet med en fast lav bruttoskat på ca. 32,8% af deres løn fra en dansk arbejdsgiver i en tidsbegrænset periode.
Ordningen er indført for at tiltrække og fastholde internationalt talent. For medarbejderen betyder det, at lønnen beskattes efter en fast sats, mens anden indkomst – f.eks. kapital- og aktieindkomst – fortsat beskattes efter de almindelige regler.
2) Hvem kan bruge ordningen, og hvilke betingelser gælder?
Forskerskatteordningen kan anvendes af to hovedgrupper:
- Forskere
- Højtlønnede nøglemedarbejdere
Der er en række generelle betingelser, som skal være opfyldt for at komme ind under ordningen og for at bevare den undervejs.
Forskere: Godkendelse fra Danmarks Frie Forskningsfond. Intet lønkrav.
Højtlønnede nøglemedarbejdere: Gennemsnitlig månedsløn på mindst 78.000 kr. i 2025, før AM-bidrag og ATP, garanteret i ansættelseskontrakten.
Generelle betingelser:
- Ej fuld skattepligtig eller løn som begrænset skattepligtig til Danmark indenfor de seneste 10 år.
- Ej bestemmende indflydelse i den ansættende virksomhed i de seneste 5 år.
- Skattepligten skal indtræde i forbindelse med ansættelsen, og indrejse kan ske tidligst én måned før første arbejdsdag.
- Ved jobskifte må der højst gå én måned mellem ansættelserne.
- Hvis du er skattemæssigt hjemmehørende i Danmark, må du højst have 30 arbejdsdage i udlandet pr. år.
3) Hvad er skattesatsen og perioden?
Effektiv skattesats: 32,8%
Skatten er 27 % af A-indkomsten efter arbejdsmarkedsbidrag, hvilket svarer til en effektiv sats på ca. 32,8 % af bruttoindkomsten.
Ordningen kan anvendes i op til 84 måneder (7 år), eventuelt fordelt over flere ansættelser, så længe betingelserne opfyldes.
Ordningen omfatter kontant løn og A-indkomst, feriepenge, personalegoder som fx fri bil og telefon, men ikke naturalier eller B-indkomst, herunder fri bolig.
4) Hvordan søger man, og hvad skal man være opmærksom på?
Ansøgning sker digitalt og kan indsendes af arbejdsgiver, medarbejder eller rådgiver. For forskere skal godkendelsen fra Danmarks Frie Forskningsfond være på plads senest én måned efter ansættelsen.
Det er vigtigt at sikre, at løn- og ansættelsesvilkår er korrekt fastlagt fra starten, at lønkravet overholdes løbende, og at indberetning til eIndkomst sker fra første lønudbetaling. Forkerte kontraktændringer, bonusudbetalinger eller længere ophold i udlandet kan medføre, at ordningen bortfalder.
5) Hvordan kan SkatteInform hjælpe med Forskerskatteordningen?
Læs mere om forskerskatteordningen her: SkatteInform – Forskerskatteordningen
- SkatteInform assisterer i skattesager, hvor Skattestyrelsen stiller spørgsmål ved om borgeren kan anvende ordningen. Vi vurderer gerne din sag.
- SkatteInform har vundet flere sager, hvor borgeren har fået medhold ved Landsskatteretten om anvendelse af forskerskatteordningen.
- SkatteInform kan gennemgå din sag og vurdere om du opfylder reglerne for anvendelse af forskerskatteordningen.
- SkatteInform kan assistere med et bindende svar, hvis det findes relevant.
- SkatteInform kan rådgive om, hvordan du tilrettelægger din økonomi, når du er omfattet af forskerskatteordningen.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.