Et bindende svar er en officiel udtalelse fra skattemyndighederne om, hvordan bestemte forhold vil blive behandlet skattemæssigt. Bindende svar giver skatteyderne sikkerhed for, hvordan deres skattemæssige situation vil blive vurderet, og kan beskytte dem mod efterfølgende ændringer i skatteopgørelsen, så længe de følger den givne vejledning. Bindende svar gives ikke sideløbende med verserende skattesager eller genoptagelsessager.
Ofte stillede spørgsmål om bindende svar
Hvad er et bindende svar, og hvem kan anmode om det?
Et bindende svar er en afgørelse fra Skattestyrelsen, der fastslår, hvordan en konkret disposition skattemæssigt skal behandles. Afgørelsen giver retskraft og sikkerhed for den, der anmoder.
Både private personer, virksomheder, foreninger og organisationer kan anmode om et bindende svar. Det er også muligt at anmode på vegne af andre, fx som rådgiver eller repræsentant.
Hvad koster det at få et bindende svar, og hvor lang tid tager det typisk?
Gebyr for et bindende svar er 400 kr.
Sagsbehandlingstiden varierer, men de fleste sager afgøres inden for 3 til 6 måneder, afhængigt af sagens kompleksitet.
Hvilke typer af spørgsmål kan man få et bindende svar om?
Du kan få et bindende svar om både planlagte og allerede gennemførte dispositioner. Et bindende svar kan vedrøre skat, moms eller afgifter.
Du kan også anmode om svar på vegne af andre, hvis dispositionen har skattemæssig betydning for dem.
Spørgsmål om toldlovgivning kan ikke behandles som bindende svar. Hvis sagen er af principiel karakter, afgives svaret af Skatterådet, som typisk træffer afgørelse inden for 5-6 måneder.
Kan man få bindende svar vedrørende dispositioner, der allerede er foretaget?
Ja, bindende svar kan gives for dispositioner, der allerede er gennemført. Der er ingen fast tidsmæssig grænse bagud.
Skattestyrelsen vurderer dog, om de faktiske forhold fortsat kan dokumenteres, og om sagen har en reel skattemæssig betydning. Hvis forholdene har ændret sig væsentligt siden dispositionen, eller dokumentationen ikke længere kan efterprøves, kan anmodningen afvises.
Et bindende svar kan derfor kun gives, hvis de oplysninger, som svaret baseres på, stadig er aktuelle og tilstrækkeligt underbyggede.
Hvor længe er et bindende svar bindende for Skattestyrelsen?
Et bindende svar er som udgangspunkt bindende i op til 5 år, fra det tidspunkt hvor svaret bliver afgivet.
Det betyder, at Skattestyrelsen er forpligtet til at følge afgørelsen, så længe de faktiske forhold og forudsætninger, som svaret bygger på, ikke har ændret sig. Hvis der efterfølgende sker ændringer – fx i lovgivningen, i praksis, eller i de konkrete forhold hos spørgeren – bortfalder bindingen helt eller delvist. Skattestyrelsen kan dog vælge at forlænge gyldigheden, hvis det udtrykkeligt fremgår af svaret, eller hvis der anmodes om nyt bindende svar på samme forhold.
Hvad sker der, hvis en anmodning mangler oplysninger?
Hvis anmodningen ikke indeholder alle relevante og væsentlige oplysninger, kan Skattestyrelsen enten afvise anmodningen eller afgive et begrænset svar.
Et bindende svar skal bygge på et fuldstændigt og korrekt grundlag – derfor er det vigtigt, at du fremlægger alle fakta, dokumenter, aftaler og forudsætninger, som du har kendskab til.
Manglende oplysninger kan føre til, at svaret ikke får bindende virkning, hvis det senere viser sig, at forholdene var anderledes end oplyst.
Skattestyrelsen kan også bede om supplerende oplysninger under sagsbehandlingen; hvis disse ikke indsendes inden fristen, kan anmodningen blive afvist som ufuldstændig. Derfor er det vigtigt, at alle relevante fakta, dokumenter og omstændigheder er med i anmodningen.
Kan du klage over et bindende svar?
Bindende svar er en administrativ afgørelse, og der er derfor mulighed for at klage til Skatteankestyrelsen, som er den administrative klageinstans på skatteområdet, hvis du mener, at der er begået fejl i den materielle afgørelse eller i sagsbehandlingen.
Hvis Skatteankestyrelsen fastholder Skattestyrelsens vurdering, kan sagen i sidste instans indbringes for domstolene.
Hvornår kan Skattestyrelsen nægte at give et bindende svar?
Skattestyrelsen kan nægte at give et bindende svar, hvis spørgsmålet ikke er tilstrækkeligt konkret, men fremstår som en teoretisk eller hypotetisk problemstilling. Det samme gælder, hvis anmodningen mangler væsentlige oplysninger eller dokumentation, eller hvis sagen allerede er under behandling, revision eller kontrol hos Skattestyrelsen. Derudover kan et bindende svar afvises, hvis spørgsmålet vedrører skattemæssige forhold for andre personer eller virksomheder, der ikke har givet samtykke til, at spørgsmålet stilles på deres vegne.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.