Sambeskatning

Betingelser for sambeskatning

• Der skal være koncernforbindelse (moderselskab ejer direkte eller indirekte mere end 50 % af kapital og stemmeret i datterselskabet).
• Koncernforholdet skal have bestået hele indkomståret.
• Ved national sambeskatning skal selskaberne være hjemmehørende i Danmark.
• Ved international sambeskatning er ordningen frivillig og omfatter en 10-årig bindingsperiode.

Hvad indebærer sambeskatning?

Når selskaber indgår i sambeskatning, bliver de behandlet som én skattepligtig enhed. Positive og negative resultater på tværs af selskaberne modregnes i hinanden. I praksis er det moderselskabet (administrationsselskabet), der varetager indberetning og betaling af skat for hele sambeskatningskredsen.

I Danmark er sambeskatning obligatorisk for danske koncernforbundne selskaber, mens det er frivilligt at inddrage udenlandske selskaber.

Fordele ved sambeskatning

• Udnyttelse af underskud på tværs af koncernen.
• Reduceret samlet skattebetaling.
• Forenklet administration via administrationsselskabet.
• Bedre økonomisk overblik og planlægning.

Ulemper og risici ved sambeskatning

• Solidarisk hæftelse for hele selskabsskatten i koncernen.
• Mindre individuel fleksibilitet for det enkelte selskab.
• Større krav til intern koordinering og dokumentation.
• Kompleksitet ved opsigelse, omstrukturering eller frasalg.

International sambeskatning

International sambeskatning giver mulighed for at inddrage udenlandske datterselskaber og faste driftssteder. Ordningen kan være fordelagtig, hvis koncernen har udenlandske underskud, men indebærer en 10-årig bindingsperiode og risiko for genbeskatning. Samtidig er der øgede administrative krav med koordinering på tværs af landegrænser.

Kontakt os

Har du spørgsmål til, hvordan sambeskatning kan påvirke din virksomhed? Kontakt os for professionel rådgivning og skræddersyet skatteplanlægning.

Ofte stillede spørgsmål (FAQ)

1. Hvad er sambeskatning?‍

En ordning hvor koncernforbundne selskaber beskattes samlet, så overskud og underskud kan modregnes.

2. Hvem kan indgå i sambeskatning?

‍Selskaber med koncernforbindelse, hvor moderselskabet ejer mere end 50 % af kapital og stemmeret hele indkomståret.

3. Er sambeskatning obligatorisk?

‍Ja, national sambeskatning er obligatorisk i Danmark. International sambeskatning er frivillig.

4. Hvad er fordelene?

‍Underskudsudnyttelse, lavere skat, forenklet administration.

5. Hvad er ulemperne?

‍Solidarisk hæftelse, mindre fleksibilitet og større administration.

6. Hvad indebærer international sambeskatning?

‍Mulighed for at medtage udenlandske selskaber, men med 10-årig binding og risiko for genbeskatning.

‍