Beskatning af udenlandsk pension i Danmark

‍Beskatning af udenlandske pensionsordninger eller livsforsikringer i DK

Er du klar over hvordan at dine udenlandske pensionsordninger eller livsforsikringer er skattepligtige til Danmark og skal indberettes?
Reglerne for beskatning af udenlandske pensioner eller livsforsikringer kan være komplekse, da de afhænger af både danske skatteregler og eventuelle dobbeltbeskatningsaftaler mellem Danmark og det pågældende land. Det er derfor vigtigt at forstå, hvordan disse regler fungerer for at undgå dobbeltbeskatning eller uventede skatte krav.

Du skal være opmærksom på følgende faldgrupper:

Indberetning til SKAT

Udenlandske pensioner eller livsforsikringer skal oplyses til Skattestyrelsen via en L-erklæring, hvorefter Skattestyrelsen træffer afgørelse om beskatningen. Hvis oplysninger om en udenlandsk pension ikke bliver indberettet til de danske skatte myndigheder, kan man risikere en stor efter skat op til 10 år tilbage med tillæg af renter og bøder.

Beskatning af afkast eller udbetaling

Det årlige afkast er skattepligtig medmindre at det kan dokumenteres at der har været fradrag eller bortseelsesret i udlandet på indbetalings tidspunktet.

Udenlandsk pension eller livsforsikring skal som udgangspunkt beskattes i udbetalings året, da der som udgangspunkt antages at der har været fradrag eller bortseelsesret i udlandet på indbetalings tidspunktet. Udbetalinger kan være skattefri ved udbetaling, hvis det kan dokumenteres at der ikke har været fradrag eller bortseelsret i udlandet på indbetalings tidspunktet med ens årlige afkast da vil være skattepligtig. Der er også risiko for at både afkastet og udbetalingen bliver beskattet, hvis man ikke kan dokumentere om der har været fradrag eller bortseelsret både i udlandet og i Danmark

Det er derfor vigtigt for alle med udenlandske pensionsordninger eller livsforsikringer, at få styr på om du har haft bortseelsesret eller fradrag på indbetalings tidspunktet.

Dobbeltbeskatning

Udenlandske pensioner er som udgangspunkt skattepligtige til Danmark. Der kan hertil opstå situationer, hvor man beskattes af den samme pension både i Danmark og i det land, hvor pensionen udbetales fra.

Danmark har indgået dobbeltbeskatnings overenskomster med mange lande for at undgå at indkomster bliver dobbelt beskattet. Det er vigtigt at undersøge hvem der har beskatningsretten og lempelsesmuligheder.

Valutaudsving

Udenlandske pensioner udbetales typisk i en anden valuta, og valutaudsving kan påvirke den skattepligtige indkomst, når den omregnes til danske kroner.

Krav til dokumentation

Kan du som skatteyder ikke dokumentere:

Hvilket land du boede i på oprettelses tidspunktet

Hvordan du har indbetalt til pensionsordningen, eks. direkte fra din arbejdsgiver eller en privat ordning

Du skal kunne dokumentere om du har fået fradrag for indbetalingen i det land du var skattepligtig på indbetalings tidspunktet

Derudover skal du kunne dokumentere alle indbetalingerne svarer til det beløb du har fået fradrag eller bortseelsesret for i udlandet

Skattemyndighederne er meget strenge i forhold til krav om dokumentation.

Kontakt os i dag

Lad os hjælpe dig med at optimere din pensions beskatning og undgå dyre fejltagelser. Med den rette rådgivning kan du sikre dig, at du får mest muligt ud af din udenlandske pension – uden unødvendige skatte omkostninger.

Kontakt os i dag og få styr på beskatningen af din udenlandske pension.

Ofte stillede spørgsmål (FAQ)

1. Hvad er kravet for at indberette udenlandske pensionsordninger til Skattestyrelsen?

Hvis du er fuldt skattepligtig i Danmark og ejer en udenlandsk pensions- eller livsforsikringsordning, er du forpligtet til at indsende Erklæring L (blanket 49.020) til Skattestyrelsen. Dette gælder, uanset om der sker udbetalinger fra ordningen eller ej. Erklæringen skalindeholde oplysninger om ejerens navn, CPR-nummer, policenummer, kontoværdi og om indbetalingerne er foretaget med fradragsret eller med beskattede midler. Erklæringen skal indsendes senest den 1. juli i året efter, at du er blevet skattepligtig til Danmark. Overholdes fristen ikke, kan det medføreskattemæssige konsekvenser og en skærpet vurdering af ordningen.

SkatteInform kan assistere med at vurdere de skattemæssige konsekvenser af en udenlandsk pensionsordning samt indberetning af de lovkrævede oplysninger.

2. Bliver jeg beskattet i Danmark af udbetalinger fra minudenlandske pension?

Ja. Som udgangspunkt er du skattepligtig i Danmark af udbetalinger fra udenlandske pensionsordninger, uanset om der allerede er betalt skat i udlandet. Danmark anvender det såkaldte globalindkomstprincip, hvilket betyder, at al indkomst – herunder pension – beskattes i Danmark, hvis du er fuldt skattepligtig her. Der kan dog opnås lempelse i form af nedslag for betalt udenlandsk skat efter interne danske regler eller hvis der er indgået en dobbeltbeskatningsoverenskomst (DBO) med det pågældende landgives lempelse i henhold til den indgåede aftale med det pågældende land.

SkatteInform kan rådgive om beskatning af udbetaling af pensioner samt om de mulige lempelsesmetoder, der kan anvendes i det konkrete tilfælde.

3. Skal jeg betale skat i Danmark af det årlige afkast fra min udenlandske pensionsordning?

Det afhænger af, hvilken type pensionsordning du har, og hvordan den skattemæssigt kvalificeres i Danmark:

• § 53 A-ordning: Afkastet beskattes årligt i Danmark. Udbetalingerne fra ordningen er dog typisk skattefri, hvis der ikke har været fradragsret ved indbetalingerne. Denne regel kaldes også "skraldespandsreglen".
• § 53 B-ordning: Afkast beskattes ikke løbende, og beskatning sker først ved udbetaling – forudsat, at ordningen er godkendt som en § 53 B-ordning. Godkendelse kræver opfyldelse af en række dokumentationskrav.

En forkert klassificering kan betyde, at du både bliver beskattet af afkastet årligt og ved udbetaling.

SkatteInform kan rådgive om hvilken ordning dinpensionsordning beskattes efter.

4. Kan jeg få fradrag i Danmark for indbetalinger til en udenlandsk pensionsordning?

Som hovedregel nej. Indbetalinger til udenlandske pensionsordninger giver ikke fradragsret eller bortseelsesret i Danmark, medmindre den udenlandske ordning er godkendt af Skattestyrelsen. Godkendelsen forudsætter, at ordningen har karakter af en dansk anerkendt pensionsordning og opfylder betingelserne i Pensionsbeskatningslovens kapitel 1. Derudover skal der være indsendt anmodning om godkendelse, hvilket sjældent sker automatisk. Uden godkendelse vil indbetalingerne blivebeskattet som almindelig lønindkomst i indbetalingsåret.

SkatteInform kan assistere med anmodning om en godkendelse af en udenlands pension samt vurdere om den udenlandske ordning har karakter af en dansk anerkendt pensionsordning.

5. Hvordan undgår jeg dobbeltbeskatning af udenlandskpension?

For at undgå dobbeltbeskatning af pension har Danmark indgået dobbeltbeskatningsoverenskomster (DBO'er) med en række lande. Disse aftaler regulerer, hvilket land der har beskatningsretten. Det afhænger typisk af pensionsordningens karakter:

• Offentlige pensioner beskattes ofte alene i udbetalingslandet (kildelandet).
• Private pensioner beskattes som udgangspunkt i såvel kildelandet som bopælslandet – altså Danmark, hvis du er bosiddende her.

I praksis betyder det, at Danmark kan give nedslag i den danske skat for skat, der er betalt i udlandet – enten efter kredit - eller eksemptions- metoden, afhængig af dobbeltbeskatningsaftalen mellem udbetalingslandet og Danmark.

SkatteInform kan assistere med at undersøge indholdet af den relevante DBO og beregne den korrekte lempelse.

6. Hvilken dokumentation skal jeg kunne fremvise vedtilflytning til Danmark med en udenlandsk pensionsordning?

Ved tilflytning til Danmark og tiltræden af danskskattepligt skal du indsende Erklæring L, hvori du oplyser, hvilken skattemæssig kvalifikation ordningen ønskes behandlet efter – enten som en § 53 A- eller § 53 B-ordning.

Skattestyrelsen vurderer herefter, om ordningen opfylder betingelserne for at blive anerkendt som en § 53B-ordning. Kravene er strenge, og dokumentationsbyrden er høj. Hvis betingelserne ikke opfyldes – eller dokumentationen vurderes utilstrækkelig –placeres ordningen automatisk under § 53A. Det kan betyde både årlig beskatning af afkastetog beskatning ved udbetaling.

Krav til dokumentation kan bl.a. omfatte:

• Udtalelser fra pensionsudbyderen eller revisor i udlandet, der dokumenterer skatteforholdene
• Indbetalingsoversigter og lønsedler for hele opsparingsperioden
• Oplysning om eventuel fradragsret eller bortseelsesret i indbetalingslandet
• Bekræftelse af ordningens type og struktur

I praksis kan dette være vanskeligt – især hvis der er tale om gamle ordninger. Vi ser ofte, at Skattestyrelsen ikke tager højde for, om lønsystemer var digitaliserede på daværende tidspunkt. Har du f.eks. arbejdet i udlandet fra 1975 til 2000, kan du i mangel af anden dokumentation blive bedt om at fremlægge samtlige lønsedler for hele perioden.

SkatteInform har stor erfaring med rådgivning og beskatning af udenlandske pensionsordninger og fremlæggelse af dokumentation herfor.

Ansvarsfraskrivelse

Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.

‍

‍