Få styr på de skattemæssige og praktiske regler ved udstationering af medarbejdere. Læs om skattepligt, dobbeltbeskatning, virksomhedens ansvar og konsekvenserne ved forkert håndtering – forklaret enkelt og direkte.
Ofte stillede spørgsmål om Udstationering
Hvad er udstationering?
En udstationering er, når en medarbejder midlertidigt arbejder i et andet land end sit hjemland på vegne af sin arbejdsgiver. Under udstationeringen arbejder medarbejderen som regel under både hjemlandets og værtslandets regler for skat, sociale bidrag og arbejdsvilkår.
Hvad betyder udstationering skattemæssigt?
Skattemæssigt betyder udstationering, at medarbejderens skattepligt kan ændre sig, fordi indkomsten ofte skal beskattes i værtslandet. Reglerne afhænger af udstationeringens varighed, typen af arbejde og eventuelle dobbeltbeskatningsoverenskomster mellem hjemlandet og værtslandet.
Hvis du opfylder alle tre nedenstående betingelser beskattes du ikke i arbejdslandet:
- Du opholder dig i arbejdslandet højst 183 dage inden for en 12-månedersperiode
- Din løn betales af en arbejdsgiver, der ikke er hjemmehørende i arbejdslandet
- Lønnen belaster ikke et fast driftssted i arbejdslandet
Hvis bare én af betingelserne ikke er opfyldt, kan arbejdslandet udover Danmark beskatte lønnen. Danmark kan samtidig give lempelse for udenlandsk skat for at undgå dobbeltbeskatning.
Hvad skal en virksomhed gøre ved udstationering?
Ved udstationering skal virksomheden sikre korrekt håndtering af både skat, sociale bidrag og arbejdsret i værtslandet. Det indebærer typisk at registrere medarbejderen hos relevante myndigheder, indhente nødvendige attester som fx en A1-attest for social sikring, og sikre korrekt lønadministration efter værtslandets regler.
Hvilke konsekvenser kan manglende korrekt håndtering af udstationering få?
Hvis en udstationering ikke håndteres korrekt, kan det få både økonomiske og juridiske konsekvenser for virksomheden og medarbejderen. Det kan føre til krav om efterbetaling af skat og sociale bidrag i værtslandet eller hjemlandet, samt pålægges af bøder og renter. Manglende overholdelse af arbejdstilladelser eller indberetningskrav kan også medføre sanktioner fra myndighederne.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.
