Få svar på de mest almindelige spørgsmål om udenlandsk virksomhedsbeskatning. Læs om regler for fast driftssted, dobbeltbeskatning, indberetning til Skattestyrelsen samt forskellen på filial og datterselskab – forklaret i et klart og direkte sprog.
Ofte stillede spørgsmål om Udenlandsk virksomhedsbeskatning
Hvad forstås ved udenlandsk virksomhedsbeskatning?
Udenlandsk virksomhedsbeskatning refererer til de regler, der bestemmer, hvordan en dansk virksomhed beskattes af indkomst og aktiviteter, som foregår i udlandet. Det omfatter blandt andet situationer, hvor virksomheden har et fast driftssted eller driver forretning i et andet land, samt hvordan overskud af virksomhed og investeringer i udlandet beskattes. Formålet med reglerne er at fastlægge, hvilket land der har ret til at beskatte indkomsten, og hvordan dobbeltbeskatning kan undgås.
Hvornår er en virksomhed skattepligtig i udlandet?
En virksomhed bliver som udgangspunkt skattepligtig i et andet land, når den har et fast driftssted dér. Når et fast driftssted er etableret, beskattes den del af virksomhedens overskud, som kan henføres til driftsstedet, i det pågældende land.
Hvad betyder et fast driftssted for beskatningen i Danmark?
Hvis en dansk virksomhed har et fast driftssted i udlandet, betyder det, at en del af virksomhedens indkomst beskattes i det land, hvor driftsstedet er placeret. Danmark beskatter fortsat virksomhedens samlede indkomst efter globalindkomstprincippet, men giver som regel lempelse for den skat, der allerede er betalt i udlandet. Formålet er at undgå dobbeltbeskatning. Lempelsen sker efter reglerne i en eventuel dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og det pågældende land eller efter interne danske regler.
Skal en dansk virksomhed indberette udenlandsk indkomst til Skattestyrelsen?
En dansk virksomhed skal indberette udenlandsk indkomst i sin danske skatteopgørelse, selvom indkomsten allerede er beskattet i udlandet. Indberetningen er nødvendig for, at Skattestyrelsen kan beregne korrekt dansk skat og vurdere, om virksomheden har ret til lempelse for dobbeltbeskatning. Virksomheden skal kunne dokumentere både indkomsten og den skat, der er betalt i udlandet, typisk gennem årsregnskaber, skatteopgørelser eller anden relevant dokumentation.
Hvad er forskellen på filial og datterselskab i skattemæssig forstand?
En filial er ikke en selvstændig juridisk enhed, men en del af moderselskabet. Det betyder, at indkomsten fra filialen i udlandet indgår direkte i det danske moderselskabs regnskab og beskattes i Danmark efter globalindkomstprincippet. Filialens aktiviteter i udlandet kan også medføre skattepligt i det land, hvor filialen er etableret, typisk fordi filialen anses som et fast driftssted der. Danmark giver som hovedregel lempelse for den udenlandske skat for at undgå dobbeltbeskatning.
Et datterselskab er en selvstændig juridisk enhed i det land, hvor det er etableret. Datterselskabet beskattes derfor fuldt ud i det land, hvor det driver virksomhed. Når et datterselskab udbetaler udbytte til moderselskabet i Danmark, beskattes udbyttet efter danske regler, med mulighed for skattefrihed under moder-/datterselskabsdirektivet eller med lempelse for udenlandsk kildeskat.
Da selskaber i Danmark beskattes efter territorialprincippet, vil indkomsten fra et udenlandsk datterselskab ikke indgå i det danske moderselskabs indkomst medmindre, at moderselskabet har tilvalgt sambeskatning.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.