Udenlandsk indkomst

Udenlandsk indkomst er enhver form for indkomst, der kommer fra et andet land end Danmark. Det kan for eksempel være løn optjent ved arbejde i udlandet, indkomst fra selvstændig virksomhed i udlandet, pension fra en udenlandsk ordning, renteindtægter fra udenlandske bankkonti og værdipapirer, udbytte fra udenlandske selskaber, gevinst og tab på udenlandske investeringer eller lejeindtægter fra ejendomme beliggende i udlandet.

Hvis du er fuldt skattepligtig i Danmark, skal du betale skat af al din indkomst – både dansk og udenlandsk. Dette kaldes globalindkomstprincippet, og det betyder, at din samlede indkomst beskattes i Danmark, uanset hvor i verden den er tjent.

Hvis du allerede har betalt skat i udlandet af den samme indkomst, kan du som regel få lempelse for dobbeltbeskatning. Det gælder hvis Danmark har en dobbeltbeskatningsaftale med det land du betaler skat i eller hvis der efter de danske regler gives ret til lempelse.

Hvis du allerede har betalt skat af din indkomst i udlandet, kan du som udgangspunkt få lempelse for dobbeltbeskatning i Danmark, så du ikke beskattes to gange af den samme indkomst.

Danmark har indgået dobbeltbeskatningsoverenskomster med mange lande, som fastlægger, hvilket land der har ret til at beskatte forskellige typer af indkomst, samt hvordan lempelsen skal beregnes.

Der findes primært to metoder til lempelse:

• Creditmetoden: Den skat, du har betalt i udlandet, fratrækkes i din danske skat af den samme indkomst. Du betaler altså kun forskellen, hvis den danske skat er højere. Du kan aldrig få fradrag, hvis du har betalt mere i skat i udlandet end du ville i Danmark.
• Exemptionsmetoden: Den udenlandske indkomst fritages for dansk skat, men kan påvirke skatteprocenten på din øvrige danske indkomst gennem såkaldt progressionsvirkning.

Udenlandsk indkomst skal indberettes til Skattestyrelsen via din årsopgørelse i TastSelv på skat.dk. Her angiver du de relevante oplysninger om din indkomst fra udlandet for eksempel løn, pension, avance og tab på værdipapirer, renter, udbytte eller lejeindtægter.

Ved indberetningen skal du oplyse, hvilket land indkomsten kommer fra, hvor stort beløbet er, og hvor meget skat der eventuelt er betalt i udlandet. Du skal samtidig kunne dokumentere oplysningerne hvis SKAT henvender sig. Typisk med lønsedler, årsopgørelser, kontoudtog eller skatteopgørelser fra det pågældende land.

Det er vigtigt, at indberetningen er korrekt og fuldstændig, da fejl kan medføre, at du enten bliver beskattet forkert eller går glip af den lempelse for dobbeltbeskatning.

Udbytte, renter og gevinster fra udenlandske investeringer og aktier er som hovedregel skattepligtige i Danmark, hvis du er fuldt skattepligtig her. Det betyder, at du skal oplyse indkomsten i din årsopgørelse, også selvom der allerede er trukket skat i det land, hvor investeringen er foretaget.

Mange lande tilbageholder en såkaldt kildeskat, når der udbetales udbytte eller renteindtægter. Denne skat kan i de fleste tilfælde modregnes i den danske skat af samme indkomst, så du undgår dobbeltbeskatning.

Gevinster og tab på udenlandske aktier behandles som udgangspunkt efter de samme regler som danske aktier. Det betyder, at gevinster beskattes, og tab kan fratrækkes, hvis betingelserne i aktieavancebeskatningsloven er opfyldt. Det er derfor vigtigt at gemme dokumentation for køb, salg og eventuelle skatter, der er betalt i udlandet.

Det er dog vigtigt at være opmærksom på, at der efter danske regler findes to opgørelsesprincipper, som udenlandske investeringer og aktier beskattes efter. Det er realisationsprincippet eller lagerprincippet.

Hvis du undlader at indberette udenlandsk indkomst, kan det få både økonomiske og retlige konsekvenser. Hvis Skattestyrelsen opdager, at du har haft udenlandsk indkomst, som ikke er indberettet, kan du blive pålagt at betale den skyldige skat med tillæg af renter og eventuelt få en bøde. I grove tilfælde, hvor der er tale om bevidst skatteunddragelse, kan sagen føre til en straffesag.

Skatteinform kan hjælpe:
Selv hvis fejlen skyldes manglende kendskab til reglerne, er det stadig dit ansvar at sikre, at alle oplysninger er korrekte. Det anbefales derfor at indberette alt korrekt fra starten eller kontakte en skatterådgiver, hvis du er i tvivl om, hvordan udenlandsk indkomst skal håndteres.