Skattepligtig 

At være skattepligtig betyder, at en person eller virksomhed efter lovgivningen er forpligtet til at betale skat til staten af sin indkomst eller formue. Skattepligten kan være fuld eller begrænset, afhængigt af den skattepligtiges tilknytning til Danmark.

Forskellen mellem fuld (ubegrænset) skattepligt og begrænset skattepligt handler om, hvor meget af ens indkomst der er skattepligtig i Danmark samt hvornår man overhovedet er omfattet af skattepligt her.

• Fuld skattepligt betyder, at man er skattepligtig af hele sin globale indkomst. Det gælder personer og selskaber, der har bopæl eller hjemsted i Danmark. For personer betyder det, at både indkomst fra Danmark og fra udlandet skal medregnes, når skatten beregnes. For selskaber betyder det, at de skal betale skat af hele deres overskud uanset hvor i verden det er opnået. Fuld skattepligt indebærer altså et omfattende skatteansvar, men også mulighed for fradrag og lempelser i forhold til udenlandsk skat, hvor der er dobbeltbeskatning.

• Begrænset skattepligt betyder, at man kun er skattepligtig af indkomst fra danske kilder. Det gælder personer og selskaber, som ikke har bopæl eller hjemsted i Danmark, men som alligevel har aktiviteter, ejendom eller indtægter, der stammer fra Danmark. Eksempler kan være lønindtægter fra arbejde i Danmark, lejeindtægter fra dansk ejendom eller gevinster ved salg af danske aktiver. Ved begrænset skattepligt beskattes kun den del af indkomsten, der har tilknytning til Danmark.

I Danmark er man fuldt skattepligtig, hvis man har bopæl eller hjemsted i Danmark. For personer betyder det, at hvis man bor i Danmark permanent, eller opholder sig i landet i længere perioder, anses man som fuldt skattepligtig. Bopæl vurderes ud fra faktiske forhold, herunder hvor man har sin faste bolig, familie, økonomiske interesser og tilknytning.

For selskaber betyder fuld skattepligt, at selskabet har hjemsted i Danmark, hvilket typisk afgøres ud fra, hvor selskabets ledelse faktisk udøves, og hvor beslutningerne træffes. Et dansk hjemsted indebærer, at selskabet skal betale skat af hele sit overskud uanset om det er opnået i Danmark eller i udlandet.

Man er begrænset skattepligtig i Danmark, hvis man ikke har bopæl eller hjemsted her, men alligevel har indkomst, der stammer fra danske kilder.

For personer kan det f.eks. være, hvis man bor i udlandet, men arbejder midlertidigt i Danmark, ejer ejendom her eller modtager indkomst fra danske kilder. Eksempler inkluderer løn for arbejde udført i Danmark, lejeindtægter fra dansk ejendom eller kapitalindkomst fra danske investeringer.

For selskaber betyder begrænset skattepligt, at selskabet ikke har hjemsted i Danmark, men alligevel har indtægter fra danske aktiviteter. Det kan være overskud fra en filial i Danmark, salg af varer eller ydelser til danske kunder, eller ejerskab af dansk fast ejendom. Selskabet beskattes kun af den del af indkomsten, der stammer fra Danmark.

Det er muligt at miste sin skattepligt i Danmark,

For personer med fuld skattepligt ophører skattepligten typisk, hvis man flytter permanent ud af Danmark og etablerer bopæl i udlandet uden at bevare væsentlige tilknytninger til landet, f.eks. bolig, familie eller økonomiske interesser.

For selskaber ophører fuld skattepligt, hvis selskabet ikke længere har hjemsted i Danmark dette sker typisk hvis ledelsens sæde flyttes permanent til udlandet, og selskabet ikke længere har drift her.

For begrænset skattepligt ophører skattepligten, hvis man ikke længere har indkomst fra danske kilder. For eksempel hvis en udenlandsk person ophører med at arbejde i Danmark eller sælger sin danske ejendom.

Hvis man er fuldt skattepligtig i Danmark, skal man medregne hele sin globale indkomst, inklusive udenlandske indkomster. Det betyder, at løn, overskud, udbytter, renter, ejendomsværdier og andre indtægter fra udlandet skal indberettes og beskattes i Danmark. For at undgå dobbeltbeskatning kan man dog ofte få lemplelse, enten via fradrag for udenlandsk skat eller efter regler i en relevant dobbeltbeskatningsoverenskomst.

Hvis man er begrænset skattepligtig, beskattes man kun af indkomster, der stammer fra danske kilder. Udenlandske indkomster indgår normalt ikke i den danske beskatning, medmindre de har direkte tilknytning til Danmark, f.eks. hvis en udenlandsk indkomst knytter sig til aktivitet i Danmark eller dansk fast ejendom.