Sambeskatning er en skatteordning, hvor flere selskaber inden for samme koncern beskattes samlet som én enhed. I Danmark er det obligatorisk at sambeskatte selskaber indenfor koncerner, hvor ejerandelen overstiger 50% eller mellem selskaber med bestemmende indflydelse.
Ofte stillede spørgsmål om sambeskatning
Hvad betyder sambeskatning?
Sambeskatning betyder, at flere selskaber i en koncern behandles som én enhed i forhold til selskabsskat. Det betyder, at deres skattepligtige indkomster opgøres samlet, så underskud i ét selskab kan modregnes i overskud i et andet.
Hvornår er der pligt til sambeskatning?
Der er pligt til sambeskatning, når et dansk moderselskab har bestemmende indflydelse over et eller flere danske datterselskaber. Det vil sige, at moderselskabet direkte eller indirekte ejer mere end 50 % af aktiekapitalen eller stemmerettighederne i datterselskabet.
Denne sambeskatning gælder kun for selskaber, der er hjemmehørende i Danmark, og den sker automatisk fra det tidspunkt, hvor betingelserne er opfyldt. Der er altså ikke tale om et valg, men en retlig forpligtelse i henhold til selskabsskattelovens regler.
Kan udenlandske selskaber indgå i sambeskatningen?
International sambeskatning giver mulighed for at inddrage udenlandske datterselskaber og faste driftssteder. Ordningen kan være fordelagtig, hvis koncernen har udenlandske underskud, men indebærer en 10-årig bindingsperiode og risiko for genbeskatning. Samtidig er der øgede administrative krav med koordinering på tværs af landegrænser.
Hvem hæfter for skatten i en sambeskatning?
I praksis er det moderselskabet (administrationsselskabet), der varetager indberetning og betaling af skat for hele sambeskatningskredsen. Administrationsselskabet hæfter både for egen skat og for sambeskattede selskabers skat, og hæftelsen er solidarisk. De øvrige sambeskattede selskaber hæfter subsidiært for deres egen andel af skatten.
Hvordan fordeles underskud og overskud i sambeskatningen?
I en sambeskatning fordeles underskud og overskud mellem de deltagende selskaber efter en bestemt rækkefølge:
- Først bruges et selskabs eget underskud til at reducere dets egen skattepligtige indkomst.
- Hvis der derefter stadig er overskud tilbage, kan det bruges til at dække underskud i de øvrige selskaber.
- Eventuelle resterende underskud fremføres til modregning i fremtidige indkomstår.
Hvordan påvirker sambeskatning betaling af aconto-skat?
Det er administrationsselskabet, der indbetaler aconto-skatten på vegne af hele koncernen. De enkelte selskabers andel af acontoskatten kan internt i koncernen fordeles efter aftale, men over for Skattestyrelsen er det udelukkende administrationsselskabet, der har ansvaret for betalingerne.
Kan selskaber undtages fra sambeskatning?
Som udgangspunkt kan selskaber ikke undtages fra sambeskatning, hvis betingelserne for pligtig sambeskatning er opfyldt – dvs. når der er tale om danske koncernselskaber med bestemmende indflydelse.
Når der er pligt til sambeskatning (typisk mellem danske selskaber i samme koncern), er det ikke muligt at vælge enkelte selskaber fra. Hele den danske koncern skal sambeskattes som én samlet enhed.
Hvad er fordelen ved sambeskatning?
- Udnyttelse af underskud på tværs af koncernen.
- Reduceret samlet skattebetaling.
- Forenklet administration via administrationsselskabet.
- Bedre økonomisk overblik og planlægning.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.