Moms betyder meromsætningsafgift og er en forbrugsafgift, som pålægges salg af varer og ydelser. Virksomheder opkræver moms af deres salg (udgående moms) og kan fratrække den moms, de selv har betalt på indkøb til virksomheden (indgående moms). Forskellen mellem udgående og indgående moms afregnes til Skattestyrelsen.

I sidste ende er det forbrugeren, der betaler momsen, mens virksomhederne alene fungerer som opkrævere og mellemled.

Momssatsen i Danmark er 25 % og gælder som en generel, ensartet sats på næsten alle varer og ydelser.

Der findes ingen reducerede momssatser i Danmark, som man kender fra mange andre EU-lande. Visse områder er dog fritaget for moms, fx sundhedsydelser, undervisning, finansielle ydelser og udlejning af fast ejendom.

Det er forbrugeren, der i sidste ende betaler momsen, fordi den lægges oven i prisen på varer og ydelser. Virksomheder fungerer som opkrævere af moms ved at lægge moms på deres salg. Momspligten gælder for virksomheder, der leverer momspligtige varer og ydelser i Danmark, når deres omsætning overstiger registreringsgrænsen på 50.000 kr. årligt.

Visse ydelser og varer er fritaget for moms i Danmark efter momsloven. Det gælder blandt andet sundhedsydelser som læge-, tandlæge- og hospitalshjælp, sociale ydelser og undervisning. Finansielle aktiviteter som lån, kreditgivning, forsikring og visse bankydelser er også fritaget.

Derudover er udlejning og salg af fast ejendom i udgangspunktet momsfritaget, bortset fra visse undtagelser som nybyggeri og byggegrunde. Kulturområdet har også fritagelser, fx forfatter- og komponisthonorarer samt visse former for teater- og koncertaktiviteter.

Fritagelserne betyder, at virksomheden ikke opkræver moms af kunderne, men samtidig heller ikke kan fratrække moms af indkøb knyttet til de fritagne aktiviteter.

Ved handel med udlandet afhænger momshåndteringen af, om handlen sker inden for EU eller med et land uden for EU.

Inden for EU: Ved salg af varer til andre EU-lande er leverancen som udgangspunkt momsfri, hvis køberen er en momsregistreret virksomhed i det andet EU-land. Køberen skal i stedet selv afregne moms i sit hjemland efter reglerne om omvendt betalingspligt. Det samme gælder ved salg af ydelser til erhvervskunder i EU. Ved salg til private i EU skal der opkræves moms efter særlige regler om fjernsalg og One Stop Shop-ordningen, hvor momsen betales i det land, hvor forbrugeren bor.

Uden for EU: Ved eksport af varer til lande uden for EU er leverancen momsfri i Danmark, men køberen skal betale eventuel importmoms og told i modtagerlandet. Ved køb af varer og ydelser fra udlandet skal danske virksomheder selv beregne og afregne dansk moms gennem reglerne om omvendt betalingspligt, hvorefter der som hovedregel er fradragsret for købsmomsen på samme måde som ved indenlandske indkøb.

Momsafregning sker digitalt via TastSelv Erhverv, og fristerne afhænger af virksomhedens størrelse og registrering. Små virksomheder afregner typisk halvårligt, mellemstore kvartalsvis og store virksomheder månedsvis.

Hvis en virksomhed ikke betaler moms korrekt, kan det få flere konsekvenser. Skattestyrelsen kan kræve den skyldige moms indbetalt med renter og eventuelle gebyrer. Hvis der er tale om manglende eller for sen indberetning, kan virksomheden pålægges bøder. Ved grov eller bevidst unddragelse af moms kan det medføre strengere sanktioner, herunder større bøder eller i alvorlige tilfælde strafansvar for virksomhedens ledelse.

En virksomhed kan få momsrefusion i udlandet, hvis den har betalt udenlandsk moms på varer eller ydelser, der er købt til erhvervsmæssig brug. Refusionen kan søges i det land, hvor momsen er betalt, men proceduren afhænger af, om landet er inden for eller uden for EU.

EU-lande: Ansøgningen sker digitalt gennem TastSelv Erhverv i Danmark, hvorefter Skattestyrelsen videresender ansøgningen til det pågældende EU-land.

Uden for EU: Ansøgningen skal typisk sendes direkte til myndighederne i det pågældende land efter deres egne regler og frister.

Det er en betingelse, at virksomheden ikke er momsregistreret i det land, hvor momsen ønskes refunderet, og at udgiften vedrører virksomhedens momspligtige aktiviteter.