Medarbejderoptioner er finansielle instrumenter, der giver medarbejdere ret, men ikke pligt, til at købe virksomhedens aktier til en fastsat pris inden for en bestemt periode. Optionerne bruges ofte som en del af medarbejdernes kompensationspakke og kan motivere medarbejderne til at arbejde for virksomhedens succes, da de kan drage fordel af stigninger i aktiekursen.
Tidspunktet for beskatning afhænger af udformningen af aftalen.
Ofte stillede spørgsmål om medarbejderoptioner
Hvad er medarbejderoptioner?
Medarbejderoptioner er en aftale, hvor medarbejderen får ret (men ikke pligt) til at købe eller tegne aktier i arbejdsgiverens selskab til en fastsat pris på et senere tidspunkt. Medarbejderoptioner bruges ofte som incitamentsordninger til at fastholde og motivere medarbejdere.
Hvordan beskattes medarbejderoptioner som udgangspunkt?
Som udgangspunkt beskattes medarbejderoptioner som lønindkomst. Når medarbejderen udnytter optionen til at købe aktier til en fastsat kurs, opstår der en fordel svarende til forskellen mellem markedsværdien på aktierne og den pris, medarbejderen betaler. Denne fordel anses som A-indkomst og beskattes som personlig indkomst med arbejdsmarkedsbidrag. Efterfølgende beskattes en eventuel gevinst eller et tab ved salg af de erhvervede aktier efter de almindelige regler for aktieindkomst.
Kun hvis optionerne er omfattet af særlige regler som LL § 7 P, kan denne lønbeskatning undgås, og beskatningen i stedet ske som aktieindkomst ved det senere salg.
Hvordan fungerer LL § 7 P for medarbejderoptioner?
LL § 7 P er en særlig skatteordning, hvor medarbejderaktier og -optioner først beskattes, når aktierne sælges. Det betyder, at medarbejderen hverken beskattes ved tildelingen eller på det tidspunkt, hvor optionen udnyttes til køb af aktier. Gevinsten ved salget beskattes som aktieindkomst i stedet for som personlig indkomst, hvilket typisk giver en lavere skattesats.
Hvilke betingelser gælder for at bruge § 7 P på medarbejderoptioner?
For at medarbejderoptioner kan omfattes af LL § 7 P, skal en række betingelser være opfyldt:
- Der skal være en skriftlig aftale indgået inden tildelingen.
- Optionerne skal ydes af arbejdsgiveren eller et koncernforbundet selskab.
- Værdien af de tildelte aktier eller optioner må som hovedregel ikke overstige 10 procent af medarbejderens årsløn, men grænsen kan forhøjes til 20 procent, hvis der indgås en særlig aftale mellem parterne.
Hvordan indberettes medarbejderoptioner?
Arbejdsgiveren skal indberette tildelte optioner til Skattestyrelsen via E-Indkomst. Indberetningen skal angive ordningstype, værdi og betingelser.
Hvad er fordelene ved medarbejderoptioner for medarbejderen?
Fordelene ved medarbejderoptioner er, at medarbejderen får mulighed for at blive medejer af virksomheden og dermed tage del i en eventuel værdistigning. Det kan skabe et økonomisk incitament og en tættere tilknytning til virksomheden.
Afhængigt af den valgte ordning kan der være skattemæssige fordele, hvor beskatningen enten udskydes til et senere tidspunkt eller sker som aktieindkomst i stedet for som lønindkomst, hvilket normalt giver en lavere samlet beskatning. Dermed kombinerer medarbejderoptioner et ejerskabselement med et potentielt skattemæssigt fordelagtigt aflønningsinstrument.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.
