Ligningsloven er en dansk lov, der regulerer principperne for, hvordan skattepligtig indkomst opgøres og beskattes. Loven indeholder regler om indkomst, fradrag, og forskellige former for skattelempelser.
Ofte stillede spørgsmål om ligningsloven
Hvilke hovedområder dækker ligningsloven?
Vigtige bestemmelser i ligningsloven er (ikke udtømmende):
- Armslængdeprincip og transfer pricing (LL § 2)
- Skatteomgåelsesklausul (LL § 3)
- Tidspunktet for fradrag for renteudgifter, løbende provisioner, præmier for lån og kautionspræmier (LL § 5)
- Skattefrie indtægter (LL § 7 A-M – gaver, legater osv.)
- Delvise skattepligtige gaver og godtgørelser (LL § 7 O)
- Beskatning af købe- og tegningsretter i ansættelsesforhold (LL § 7 P – medarbejderaktier)
- Andre skattefrie indtægter (LL § 7 Q-Å)
- Fradrag for erhvervsmæssige rejse-, reklame- og lignende udgifter (LL § 8)
- Andre fradragsberettigede udgifter (LL § 8 A-Y)
- Ligningsmæssige fradrag for lønmodtagerudgifter (LL § 9, fx rejseudgifter m.v.)
- Fradrag for ægtefælle- og børnebidrag (LL §§ 10-11)
- Fradrag for løbende ydelser (LL § 12)
- Fradrag for kontingenter til fagforeninger m.m. (LL § 13)
- Særlige fradrag for udlejningsejendomme (LL § 14 – 1- og 2-familieshuse)
- Beskatning/fradrag ved udlejning af værelser, ejendomme, skovejendomme, fritidsboliger mv. (LL § 15 A-R)
- Personalegoder (LL § 16 – fri bil, telefon, multimedier, kost og logi mv.)
- Særlige regler for aktieavancer og udbytter (LL § 16 A-D)
- Beskatning af lån fra selskaber til hovedaktionærer (LL § 16 E)
- Beskatning af opløsning/bortfald af pensionsordninger (LL § 16 G)
- CFH-beskatning (LL § 16 H)
- Beskatning af vederlag ved købe-/tegningsretter i ansættelsesforhold (LL § 28)
- Selvstændig virksomhed med >10 ejere (passiv virksomhed) (LL § 29)
- Skattefrihed for visse ydelser fra arbejdsgivere/selvstændige (LL § 30)
- International beskatning (LL § 33 A-H – lempelse for udenlandsk skat)
Hvem er omfattet af ligningsloven?
Alle skattepligtige personer og selskaber i Danmark kan være omfattet, når deres forhold reguleres af loven. Nogle bestemmelser gælder kun for personer (fx befordringsfradrag), andre kun for selskaber (fx transfer pricing).
Hvordan fungerer reglerne om befordringsfradrag (LL § 9 C)?
Loven giver ret til fradrag for udgifter til transport mellem hjem og arbejdsplads. Fradraget beregnes efter kilometer og afstand, ikke faktiske udgifter, og satsen fastsættes årligt.
Hvad betyder LL § 33 og § 33 A?
§ 33: Credit-lempelse for udenlandsk skat – man kan fratrække betalt udenlandsk skat i den danske skat.
§ 33 A: Exemption-lempelse – indkomst kan fritages i Danmark, hvis betingelserne for udenlandsophold (6 måneder/42 dages regel) er opfyldt.
Der er tale om interne danske regler. Der er også mulighed for lempelse efter dobbeltbeskatningsaftale med arbejdslandet.
Hvordan regulerer ligningsloven beskatning af fri bil (LL § 16)?
Fri bil til rådighed for privat brug beskattes som en procentdel af bilens værdi (med minimums- og maksimumsgrænser). Reglerne præciserer også, hvordan el- og hybridbiler behandles.
Hvad er forholdet mellem statsskatteloven og ligningsloven?
Statsskatteloven fastlægger de grundlæggende principper for beskatning af indtægter, formue og fradrag for udgifter vedrørende indkomsterhvervelsen. Ligningsloven er en “speciallov”, som opsamler og præciserer beskatning af indtægter og fradrag for udgifter, som ikke har lovhjemmel i andre dele af skattelovgivningen, fx om personalegoder, fradrag og internationale forhold.
Hvad kan SkatteInform hjælpe med?
- SkatteInform har 30 års erfaring med rådgivning og fortolkning af ovenstående bestemmelser.
- SkatteInform kan anmode om bindende svar.
- SkatteInform kan føre skattesager.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.