Lagerbeskatning er en metode til beskatning af værdistigninger og værdifald på beholdningen af aktiver, såsom værdipapirer, hvor skatten beregnes årligt baseret på ændringen i aktivets værdi, uanset om aktivet er blevet solgt. Dette adskiller sig fra realisationsbeskatning, hvor skatten først betales ved faktisk salg af aktivet.
Ofte stillede spørgsmål om lagerbeskatning
Hvad er lagerbeskatning?
Lagerbeskatning betyder, at værdistigninger og -fald på et aktiv indgår i den skattepligtige indkomst løbende, baseret på aktivets værdi ved indkomstårets udgang. Det indebærer, at man hvert år sammenligner aktivets markedsværdi ved årets begyndelse og årets afslutning, og forskellen – positiv eller negativ – medregnes skattemæssigt.
Hvornår anvendes lagerprincippet i Danmark?
- Investeringsforeningsbeviser i akkumulerende fonde
- Finansielle kontrakter og derivater
- Terminskontrakter, optioner m.v. beskattes løbende efter lagerprincippet.
- Selskaber (skal generelt anvende lagerprincippet på porteføljeaktier)
Hvordan opgøres gevinst eller tab under lagerbeskatning?
- Gevinst eller tab for et indkomstår beregnes som forskellen mellem aktiernes værdi ved årets udgang og ved årets begyndelse.
- Hvis aktier er anskaffet i løbet af året, bruges anskaffelsessummen i stedet for værdien ved årets begyndelse.
- Hvis aktier er afstået i løbet af året, anvendes afståelsessummen i stedet for værdien ved årets slutning.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.
