Ofte stillede spørgsmål om Kryptobeskatning
Hvordan beskattes kryptovaluta i Danmark?
I Danmark beskattes kryptovaluta enten efter realisationsprincippet eller efter lagerprincippet, afhængigt af typen af kryptovaluta og dens skattemæssige karakter.
For de fleste kryptovalutaer anvendes realisationsprincippet med brug af FIFO-princippet (First In, First Out) ved opgørelse af gevinst og tab. Det betyder, at:
- Når du sælger eller bytter kryptovaluta, anses de først købte enheder for at være solgt først.
- Gevinst eller tab beregnes ud fra anskaffelsesprisen på de tidligst købte enheder.
- Beskatning sker først, når der sker realisering, fx ved salg eller bytte til anden kryptovaluta eller fiatvaluta.
Stablecoins (fx USDT og lignende) anses skattemæssigt som finansielle kontrakter og beskattes derfor efter lagerprincippet. Det betyder, at:
- Gevinst eller tab opgøres årligt, uanset om du har solgt dine stablecoins eller ej.
- Du beskattes løbende af årets værdistigning.
- Tab kan fradrages, men fradraget er kildeartsbegrænset, hvilket betyder, at tab kun kan modregnes i gevinster fra andre finansielle kontrakter og ikke i anden indkomst.
Hvordan bliver veksling mellem kryptovaluta skattemæssigt anset?
Veksling mellem kryptovalutaer, fx at bytte Bitcoin (BTC) til Ethereum (ETH), anses skattemæssigt først som et salg af den førstnævnte kryptovaluta og derefter et køb af den sidstnævnte. Dette har flere skattemæssige konsekvenser.
Hvis du har købt flere enheder af den samme kryptovaluta på forskellige tidspunkter, anvendes FIFO-princippet (First In, First Out), hvilket vil sige, at de først købte enheder anses for solgt først. Selv om du ikke realiserer kontanter i processen, skal både gevinst og tab medregnes i din skattemæssige opgørelse, og det er vigtigt at kunne dokumentere dato, mængde og værdi i danske kroner for hver transaktion.
Kort sagt, når du veksler kryptovaluta, udløser det en skattemæssig realisation, hvor gevinst eller tab beregnes på baggrund af anskaffelsespris og markedsværdi på vekslingstidspunktet.
Hvornår kan man undgå beskatning af kryptovaluta?
Kun i helt særlige tilfælde, hvor spekulationshensigten kan afkræftes, er salg af kryptovaluta skattefri. Det er dog meget vanskeligt at dokumentere, og i praksis anses næsten alle handler i dag som skattepligtige.
Hvad er forskellen på kryptoaktiver, stablecoins, staking og mining?
Kryptoaktiver er en bred betegnelse for digitale aktiver, som er baseret på blockchain-teknologi. Det kan være valutaer som Bitcoin og Ethereum, men også tokens, der repræsenterer rettigheder, aktier eller andre værdier.
Stablecoins er en særlig type kryptoaktiver, hvor værdien er stabiliseret i forhold til en eksisterende valuta eller aktiv, typisk USD. Skattemæssigt beskattes efter lagerprincippet.
Staking handler om at låse sine kryptoaktiver i et blockchain-netværk for at bidrage til netværkets sikkerhed og drift. Til gengæld modtager den, der staker, typisk en form for belønning i samme kryptoaktiv. Staking kan ses som en måde at generere afkast på sine kryptoaktiver, uden at de nødvendigvis sælges, men skattemæssigt kan belønningen udløse indkomst, som skal medregnes ved opgørelsen.
Mining er processen, hvor man “tager del i arbejdet” med at holde en kryptovalutas netværk sikkert og opdateret. Når folk sender kryptovaluta til hinanden, skal transaktionerne bekræftes og tilføjes blockchainen, som er en digital hovedbog. Som belønning får mineren nye kryptovalutaenheder eller transaktionsgebyrer. Hvis det gøres som hobby, beskattes belønningen som kapitalindkomst, men hvis det gøres systematisk med profit for øje, anses det som erhvervsaktivitet, og indkomsten beskattes som erhvervsindkomst.
Skal udenlandske wallets også indberettes i Danmark?
Alle kryptovalutaer, uanset om de ligger i danske eller udenlandske wallets eller på udenlandske kryptoplatforme, skal indberettes til Skattestyrelsen. Det betyder, at selvom dine coins ligger på en wallet i udlandet, eller du bruger en udenlandsk børs til handel, er du stadig skattemæssigt forpligtet til at oplyse gevinster, tab og beholdninger i din danske selvangivelse.
Skattestyrelsen kræver, at du kan dokumentere transaktioner med dato, valuta, mængde og værdi i danske kroner på tidspunktet for hver handel.
Hvordan håndteres kryptovaluta ved arv og gave?
Kryptovaluta behandles skattemæssigt som et aktiv, når det indgår i arv eller gives som gave. Det betyder, at værdien af kryptovalutaen skal opgøres på tidspunktet for overdragelsen i danske kroner, og den indgår i boet eller gavegrundlaget på samme måde som andre aktiver som kontanter eller aktier.
