Kapitalafkastordningen er en skatteordning for selvstændigt erhvervsdrivende, som gør det muligt at opnå et beregnet kapitalafkast af virksomhedens aktiver og derved bliver en af overskuddet til kapitalafkast, som beskattes som kapitalindkomst. Dette kan resultere i lavere skattebetalinger.
Ofte stillede spørgsmål om Kapitalafkastordningen
Hvad er kapitalafkastordningen (KAO)?
Kapitalafkastordningen er en skatteordning for personligt drevne virksomheder, som giver mulighed for at flytte en del af virksomhedens overskud fra personlig indkomst til kapitalindkomst gennem et beregnet kapitalafkast. Kapitalafkastet beregnes på baggrund af værdien af virksomhedens aktiver.
Ordningen er relevant for dig, der ønsker:
- Lavere beskatning af personlig indkomst, herunder mindre skat og arbejdsmarkedsbidrag
- Mindre administration end ved anvendelse af virksomhedsskatteordningen
- En fleksibel og enkel måde at håndtere beskatning af overskud på i en personligt drevet virksomhed
Hvem kan anvende kapitalafkastordningen?
Kapitalafkastordningen kan anvendes af selvstændigt erhvervsdrivende personer, der driver personligt ejet virksomhed – f.eks. enkeltmandsvirksomheder eller interessentskaber (I/S). Ordningen er kun for fysiske personer og kan ikke bruges af selskaber som ApS eller A/S.
- Have erhvervsmæssig karakter, dvs. at der er tale om reel, vedvarende virksomhed med formålet at skabe overskud.
- Udarbejde et regnskab, hvor virksomhedens aktiver og passiver er opgjort korrekt, så kapitalafkastgrundlaget kan beregnes.
Hvordan beregnes kapitalafkastet?
Kapitalafkastet beregnes som en procentdel af virksomhedens kapitalafkastgrundlag ved indkomstårets begyndelse.
Grundlaget består af virksomhedens aktiver (fx driftsmidler, varebeholdning, ejendomme) minus gæld, der knytter sig til virksomheden.
Formlen kan forenklet skrives som:
Kapitalafkast = Kapitalafkastgrundlag × Kapitalafkastprocent
Det beregnede beløb trækkes fra virksomhedens personlige indkomst og tilføjes kapitalindkomsten.
Hvilke skattemæssige fordele giver kapitalafkastordningen?
Fordelen ved kapitalafkastordningen (KAO) giver selvstændigt erhvervsdrivende muligheden for at opnå en mere balanceret og ofte lavere beskatning af virksomhedens overskud ved at flytte en del af indkomsten fra personlig indkomst til kapitalindkomst.
De væsentligste skattemæssige fordele er:
- Kapitalafkastet beskattes som kapitalindkomst, som normalt har en lavere skattesats end personlig indkomst.
- Kapitalafkastordningen er mindre administrativt krævende end virksomhedsordningen (VSO), hvilket gør den mere overskuelig for mindre virksomheder.
Hvilke begrænsninger eller ulemper har ordningen?
Selvom kapitalafkastordningen (KAO) kan give skattemæssige fordele, har den også en række begrænsninger og potentielle ulemper, som man bør være opmærksom på, før man vælger at bruge den.
- I modsætning til virksomhedsordningen (VSO) kan man ikke lade overskuddet stå i virksomheden og udskyde beskatningen. Hele overskuddet beskattes i det år, det er tjent, hvilket kan være en ulempe for virksomheder med svingende indtjening eller behov for kapitalopbygning.
- Kapitalafkastet beregnes på baggrund af virksomhedens formue primo året, hvilket kræver en korrekt opgørelse af aktiver og passiver. Fejl i denne beregning kan medføre forkert beskatning eller problemer ved revision og kontrol fra Skattestyrelsen.
- Hvis virksomheden ikke har store aktiver bundet i driften fx en konsulentforretning eller servicevirksomhed bliver kapitalafkastet lavt, og fordelen ved ordningen tilsvarende begrænset.
Kan man skifte mellem kapitalafkastordningen og virksomhedsordningen?
Ja, det er muligt at skifte mellem kapitalafkastordningen (KAO) og virksomhedsordningen (VSO), men overgangen skal ske efter de gældende overgangsregler.
Ved skift mellem ordningerne skal der som udgangspunkt være et overgangsår, hvor ingen af ordningerne anvendes. Først efter overgangsåret kan den nye ordning vælges. Overgangsreglerne skal overholdes for at sikre korrekt beskatning og for at undgå utilsigtede skattemæssige konsekvenser.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.