Hvad er en hjemstedserklæring? En hjemstedserklæring er et officielt dokument udstedt af Skattestyrelsen, der bekræfter, at en person eller virksomhed har skattemæssigt hjemsted i Danmark. Erklæringen bruges ofte som dokumentation over for udenlandske skattemyndigheder eller i forbindelse med dobbeltbeskatningsoverenskomster. Formålet er at fastslå, hvilket land der har ret til at beskatte din indkomst og dermed undgå, at du betaler skat to gange af den samme indkomst.
Ofte stillede spørgsmål om hjemstedserklæring
Hvem kan få udstedt en hjemstedserklæring?
Både privatpersoner og virksomheder kan anmode om en hjemstedserklæring fra Skattestyrelsen.
Privatpersoner anvender blanket 02.050, som dokumenterer, at man er fuldt skattepligtig i Danmark.
For selskaber, fonde og foreninger anvendes blanket 02.042, mens versionen 02.042A bruges, hvis der ikke findes en dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og det pågældende land.
For enkeltmandsvirksomheder anvendes blanket 02.034, mens versionen 02.034A bruges, hvis der ikke findes en dobbeltbeskatningsoverenskomst mellem Danmark og det pågældende land.
Den rette blanket afhænger altså af, om der eksisterer en aftale om dobbeltbeskatning mellem Danmark og det land, erklæringen skal bruges i.
Hvornår har man brug for en hjemstedserklæring?
Behovet for en hjemstedserklæring opstår typisk hvis det skattemæssige hjemsted i Danmark skal dokumenteres over for udenlandske myndigheder. Det gælder fx, hvis du arbejder, ejer ejendom eller modtager indkomst fra udlandet, eller hvis din virksomhed har internationale aktiviteter.
Erklæringen anvendes også i tilfælde af dobbeltdomicil, hvor en person eller virksomhed kan anses for hjemmehørende i to lande. Her bruges hjemstedserklæringen til at fastslå, hvilket land der har den primære beskatningsret.
Hvordan udfylder og indsender man erklæringen?
Blanketterne findes på SKAT's hjemmeside under sektionen Blanketter → 02 Skat: Attestationer. Ansøgeren udfylder sine personlige eller virksomhedsoplysninger og indsender blanketten digitalt til Skattestyrelsen.
Det er vigtigt, at alle oplysninger er korrekte, da ufuldstændige erklæringer kan blive returneret uden stempel og underskrift. Når Skattestyrelsen har behandlet ansøgningen, modtager man en attesteret erklæring, der kan fremlægges for udenlandske myndigheder.
Hvad betyder skattemæssigt hjemsted?
Skattemæssigt hjemsted, eller skattemæssig bopæl, er det land, hvor en person eller virksomhed anses for at være hjemmehørende og dermed skattepligtig.
For privatpersoner afhænger det i prioriteret rækkefølge af:
• Hvor man har bopæl
• Ophold
• Centrum for økonomiske og familiemæssige interesser
• Statsborgerskab
For selskaber handler det typisk om, hvor ledelsen har sit sæde, eller hvorfra virksomheden faktisk ledes.
Hvilken betydning har en hjemstedserklæring?
En hjemstedserklæring har stor betydning for både privatpersoner og virksomheder med internationale relationer. Den fungerer som juridisk dokumentation for, at man er skattemæssigt hjemmehørende i Danmark, og den kan sikre, at ens indkomst kun beskattes ét sted.
Erklæringen bruges desuden som grundlag for at opnå nedsat kildeskat eller fritagelse for udenlandsk tilbageholdelse af skat i henhold til gældende dobbeltbeskatningsoverenskomster.
Manglende dokumentation kan derimod føre til dobbeltbeskatning eller forsinkelser i udbetalinger og refusioner.
Hvad bør man være særligt opmærksom på?
Det er afgørende, at erklæringen udfyldes korrekt, og at alle relevante oplysninger er medtaget. Skattestyrelsen kan afvise eller returnere ansøgninger, der indeholder fejl. Det anbefales at gemme en kopi af både den indsendte blanket og kvitteringen for modtagelse.
Har man komplekse forhold, fx bopæl i flere lande, udlandsarbejde eller investeringer i udenlandske selskaber, bør man søge professionel skatterådgivning for at sikre korrekt håndtering, hvilket SkatteInform kan assistere med.
Derudover bør man altid anvende den blanket, der passer til den aktuelle dobbeltbeskatningsaftale. SkatteInform kan hjælpe med rådgivning herom.
Hvornår skal man opdatere eller søge ny hjemstedserklæring?
En hjemstedserklæring gælder kun, så længe de oplysninger, den bygger på, er korrekte.
Hvis man flytter til udlandet, ændrer bopæl, starter virksomhed i et andet land eller ændrer sin ledelsesstruktur, bør man straks søge om en ny erklæring. Der kan også være mange andre forhold, der gør at de skattemæssige forhold ændrer sig og der derfor skal indsendes en ny hjemstedserklæring.
For selskaber kan en opdatering også være nødvendig ved koncernændringer, flytning af ledelsens sæde eller etablering af udenlandske datterselskaber. Det sikrer, at dokumentationen altid afspejler den faktiske skattemæssige situation.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.