Fradrag for pensioner kan opnås ved at indbetale til visse pensionsordninger. Dette kan eksempelvis være fradrag for indbetalinger til arbejdsmarkedspensioner, private pensionsordninger, og ratepensioner. Fradraget reducerer den skattepligtige indkomst, hvilket kan give en lavere skattebetaling i indbetalingsåret.
Ofte stillede spørgsmål om fradrag for pension
1) Hvad betyder “fradrag for pension”?
Det er skattemæssig fordel for egne indbetalinger til visse pensionsordninger. Private indbetalinger til fradragsberettigede ordninger reducerer din personlige indkomst. Bidrag via arbejdsgiver er normalt omfattet af bortseelsesret (du beskattes ikke af indbetalingen, og ser derfor ikke et “fradrag” i årsopgørelsen).
2) Hvilke ordninger giver fradrag – og hvilke gør ikke?
Overblikket samler de ordningstyper, du oftest møder, inkl. forskellen på ophørende og livsvarig.
- Ratepension (ophørende udbetaling i rater i en årrække): Fradrag for private indbetalinger inden for det årlige rateloft. Udbetaling beskattes som personlig indkomst.
- Ophørende livrente (løbende, men tidsbegrænset ydelse): Fradrag; hører under samme rateloft som ratepension. Udbetaling beskattes som personlig indkomst.
- Livsvarig livrente (løbende ydelse så længe du lever): Fradrag; uden rateloft. Udbetaling beskattes som personlig indkomst.
- Aldersopsparing: Ingen fradragsret ved indbetaling (til gengæld skattefri udbetaling).
- § 53 A-ordninger: Ingen fradrag; afkast beskattes løbende som kapitalindkomst.
- Arbejdsgiverordninger (rate/livrente): intet personligt fradrag, da indbetales her med bortseelsesret.
- Ophørspension (§ 15 A): Særligt fradrag ved hel/delvis afståelse af virksomhed; mulighed for meget store indskud (fx op til ca. 3.285.400 kr. i 2025). Tekniske betingelser og frister gælder, se pkt. 5.
- Store engangsindskud: brug 1/10 reglen og opfyldningsfradrag korrekt (under rateloftet), og hold styr på samtidige indbetalinger.
- Udenlandske pensionsordninger: giver som udgangspunkt ikke fradrag i Danmark, medmindre ordningen er godkendt efter danske regler eller en DBO giver adgang – ofte behandles de som § 53 A-ordninger uden fradrag.
Pointen er at vælge ordning efter tidshorisont, topskatseffekt og ønsket udbetalingsprofil – og at koordinere på tværs af ordninger.
3) Jeg er selvstændig – hvad gælder?
Ud over de almindelige ordninger kan du anvende 30 %-ordningen: indbetal op til 30 % af årets virksomhedsoverskud på en livrente (løbende ydelser) med fradrag. Det er en særskilt ordning som kun gælder for selvstændige.
4) Pension som skatteplanlægningsværktøj
Indbetaling på pension kan være et effektivt middel til skatteplanlægning, fordi du får fradrag eller bortseelsesret ved indbetalingen, mens beskatningen først sker ved udbetaling. Det betyder, at du kan udskyde skatten og i mange tilfælde opnå en højere skatteværdi af fradraget i dag end den skat, du betaler ved udbetaling i fremtiden.
Særligt for personer over topskattegrænsen, er pension et attraktivt redskab, fordi indbetalinger kan reducere den personlige indkomst.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.
