Ejendomsværdiskat er en skat, som ejere af fast ejendom skal betale baseret på værdien af deres ejendom. Skatten beregnes ud fra den offentlige ejendomsvurdering og pålægges ejere af både helårsboliger og fritidshuse. Der er mulighed for lempelse af betalt ejendomsværdiskat til to lande, jf. dobbeltbeskatningsaftale.
Ofte stillede spørgsmål om ejendomsværdiskat
1. Hvem skal betale ejendomsværdiskat?
Ejendomsværdiskat skal betales af alle fysiske personer når de ejer en bolig, der står til rådighed for privat beboelse. Skatten gælder både for helårsboliger, sommerhuse og andre fritidsboliger, uanset om de ligger i Danmark eller i udlandet.
2. Hvornår er en bolig omfattet af ejendomsværdiskat?
Ejendomsværdiskat omfatter boliger, der står til rådighed for ejeren til beboelse.
Ejendommens rådighed til beboelse er afgørende – også selv om ejeren ikke aktivt benytter boligen, så længe den kan anvendes til beboelse.
Der findes undtagelser, fx hvis ejendommen er ubeboelig eller på anden måde ikke kan tjene som bolig i indkomståret. Eller hvis ejendommen er udlejet erhvervsmæssigt.
3. Hvordan beregnes ejendomsværdiskatten?
Grundlaget for ejendomsværdiskatten er som udgangspunkt 80 % af den offentlige ejendomsværdi, der er ansat for ejendommen i det foregående indkomstår.
Skatten beregnes med to satser:
- 5,1 ‰ af ejendomsværdien op til 9,2 mio. kr.
- 14 ‰ af den del af værdien, der overstiger 9,2 mio. kr.
Beregningen bygger på ejendomsvurderinger, der fastsættes af Vurderingsstyrelsen. Skattestyrelsen kan midlertidigt anvende foreløbige vurderinger som beregningsgrundlag, indtil de endelige vurderinger offentliggøres. Der kan derfor ske reguleringer i efterfølgende indkomstår.
4. Hvem kan få rabat i ejendomsværdiskatten?
Du kan få rabat i ejendomsværdiskatten, hvis du har erhvervet din bolig senest den 31. december 2023. I forbindelse med boligskattereformen i 2023 er der indført en skatterabat, så boligejere ikke bliver stillet dårligere end efter de tidligere regler. Hvis den nye beregnede ejendomsværdiskat overstiger den skat, der skulle betales efter de gamle regler, får du rabat svarende til forskellen.
5. Hvad gælder i 2025 for indefrysningsordningen — hvad indefryses løbende, og hvornår opstår et tillægslån?
Svar:
Stigninger i grundskyld bliver (hvis man er tilmeldt ordningen) ikke indregnet i forskudsopgørelsen.
Ejendomsværdiskat: Stigninger i ejendomsværdiskatten indregnes med i forskudsopgørelsen 2025, og korrigeres i årsopgørelsen.
Indefrysningslån forrentes efter de gældende satser for 2025.
6. Hvornår betaler man ikke eller kun forholdsmæssigt ejendomsværdiskat?
Hvis ejendommen ikke er til rådighed i hele indkomståret – fx fordi den er ubeboelig under en totalrenovering – kan ejendomsværdiskatten nedsættes forholdsmæssigt for den periode, hvor ejendommen ikke kan anvendes til bolig.
Hvis boligen står til rådighed for ejeren, men ikke bliver anvendt, skal der stadig betales ejendomsværdiskat, så længe boligen kan bruges som beboelse.
Hvis der er tale om et tofamiliehus, reduceres ejendomsværdiskatten, så den kun omfatter din forholdsmæssige andel af huset.
Hvis ejendommen udlejes – fx ved delvis korttidsudlejning af hele boligen i perioder under 12 måneder eller ved værelsesudlejning – kan der gives et forholdsmæssigt nedslag for den del, der vedrører udlejningen.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar fordispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgåendeindividuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.
