Dobbeltbeskatning opstår, når den samme indkomst beskattes to gange af forskellige jurisdiktioner. Dette kan ske, hvis en person eller virksomhed har indkomst i et andet land end deres bopælsland og begge lande kræver skat på den samme indkomst.
Ofte stillede spørgsmål om dobbeltbeskatning
1. Hvad betyder dobbeltbeskatning?
Dobbeltbeskatning opstår, når den samme indkomst beskattes to gange eller mere, og det kan ske på forskellige måder. Den juridiske dobbeltbeskatning opstår, når to eller flere lande beskatter den samme person af den samme indkomst. Den økonomiske dobbeltbeskatning forekommer, når den samme indkomst beskattes hos to forskellige skattesubjekter.
2. Hvornår kan dobbeltbeskatning opstå for personer?
Hvis du arbejder og modtager løn fra et andet land og er hjemmehørende i Danmark, kan begge lande kræve skat af den samme indkomst.
Indbetalinger til en udenlandsk pensionsordning, der ikke er godkendt efter danske regler, anses som løn og beskattes som personlig indkomst. Udbetalinger fra ordningen kan senere blive beskattet igen.
Indbetaling til sociale sikringsordninger i begge lande.
3. Hvordan kan dobbeltbeskatning påvirke selskaber?
Dobbeltbeskatning kan opstå, når to lande samtidig beskatter den samme indkomst, som et selskab tjener – økonomisk dobbeltbeskatning. Det ses typisk, hvis et dansk selskab driver virksomhed i udlandet og anses for at have et fast driftssted dér. I så fald kan kildelandet beskatte den del af overskuddet, der knytter sig til driftsstedet, mens Danmark som hjemland beskatter hele selskabets samlede indkomst. Uden særlige regler kan selskabet dermed ende med at betale skat to gange af den samme fortjeneste.
4. Hvordan kan man dokumentere dobbeltbeskatning?
Hvis du vil søge om lempelse eller godtgørelse, skal du dokumentere, at der er betalt skat i begge lande. Relevant dokumentation kan være;
- Udenlandske årsopgørelser,
- Lønsedler,
- A1-attest.
5. Hvorfor er dobbeltbeskatningsaftaler vigtige?
Danmark har indgået aftale med mange lande for at undgå dobbeltbeskatning. Disse aftaler beskytter mod at blive beskattet af den samme indkomst i flere lande. Uden sådanne regler kan hvert land kræve skat af indkomst, der har en tilknytning til det, selv om et andet land allerede har beskattet den. Det kan føre til en urimelig høj samlet skattebyrde og gøre det mindre attraktivt at arbejde, investere eller drive virksomhed på tværs af grænser.
Danmark har desuden interne lempelsesregler (nedslag/credit), som kan nedsætte den danske skat med den skat, der er betalt i udlandet, inden for de fastsatte rammer.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.
