Boligskat er en skat, der pålægges ejere af fast ejendom, såsom boliger. Den kan omfatte ejendomsskat, som beregnes ud fra ejendommens værdi, samt eventuelle andre skatter og afgifter forbundet med ejerskab og brug af ejendommen, såsom grundskyld og ejendomsværdiskat.
Ofte stillede spørgsmål om boligskat
Hvad omfatter boligskat?
Boligskat består af to hovedkomponenter: ejendomsværdiskat og grundskyld.
Ejendomsværdiskatten er en skat af boligens samlede værdi, når boligen er til rådighed for ejeren som bolig. Grundskylden beregnes ud fra grundens værdi i ubebygget stand.
Kommunerne har fortsat ansvaret for at fastsætte promillesatsen, men fra 2024 reguleres og opkræves grundskylden samlet med ejendomsværdiskatten via Skattestyrelsen.
Hvordan beregnes boligskatten efter de nye regler?
Fra 2024 beregnes både ejendomsværdiskat og grundskyld ud fra den offentlige ejendomsvurdering, hvor der automatisk fratrækkes 20 % som et forsigtighedsprincip.
Ejendomsværdiskatten udgør 0,51 % af beskatningsgrundlaget op til 9,2 mio. kr. og 1,40 % af den del, der overstiger dette. Grundskylden beregnes på baggrund af grundværdien (grundens værdi i ubebygget stand) efter fradrag af 20 %.
Selv om kommunerne stadig har ansvaret for at fastsætte promillesatsen for grundskyld, sker det nu inden for statslige rammer. De nye lofts- og reguleringsregler betyder, at kommunerne ikke kan hæve promillen ubegrænset, og at eventuelle stigninger i boligskatten sker gradvist for at undgå pludselige stigninger for boligejerne.
Hvornår trådte de nye boligskatteregler i kraft, og hvad indebærer de?
De nye regler trådte i kraft 1. januar 2024. De betyder, at ejendomsværdiskat og grundskyld opkræves samlet via forskuds- og årsopgørelsen, i stedet for at grundskylden betales separat til kommunen.
Beskatningsgrundlaget fastsættes ud fra den seneste offentlige ejendomsvurdering, hvor der som nævnt fratrækkes 20 procent. Samtidig er der indført en række overgangsordninger – herunder en skatterabat og en indefrysningsordning – der skal sikre, at overgangen til det nye system ikke medfører uforudsete økonomiske byrder for boligejerne.
Boligskatten indgår i den samlede skattebetaling, og at forskudsopgørelsen skal afspejle korrekt beregnet grundskyld og ejendomsværdiskat.
Hvad er skatterabatten, og hvem har ret til den?
Skatterabatten sikrer, at boligejere ikke betaler mere i samlet boligskat i 2024, end de ville have gjort efter de gamle regler.
For at få rabatten skal boligen være overtaget senest den 31. december 2023, og ejeren skal være skattepligtig til ejendomsværdiskat og/eller grundskyld i 2024.
Rabatten følger boligen og ikke personen, og den gælder derfor kun, så længe den nuværende ejer bevarer ejerskabet. Hvis boligen sælges, bortfalder rabatten, og den nye ejer beskattes efter de almindelige regler. Det betyder, at købere, der overtager en bolig efter 31. december 2023, ikke er omfattet af rabatordningen.
Hvad er indefrysningsordningen, og hvordan fungerer den?
Indefrysningsordningen er en mulighed for boligejere, der oplever en stigning i boligskatten som følge af de nye regler. Ordningen giver ret til at udskyde betalingen af stigningen – det vil sige forskellen mellem den tidligere boligskat og den nye – som et lån til staten.
Lånet skal først tilbagebetales, når boligen sælges, eller hvis ejeren ønsker at indfri det tidligere. Du skal senest den 31. december 2025 beslutte, om du vil benytte låneordningen for 2025.
Formålet er at skabe tryghed og likviditet for boligejerne, så overgangen til det nye system ikke fører til uforholdsmæssigt store udgifter. Tidligere eksisterede en kommunal indefrysningsordning i perioden 2018–2023, men fra 2024 er ordningen blevet overtaget af staten og gjort permanent.
Hvad betyder "foreløbig vurdering" og "offentlig vurdering"?
Boligskatten for 2024 beregnes ud fra den seneste offentlige ejendomsvurdering, som for de fleste boliger er vurderingen for 2022. Denne vurdering kaldes foreløbig, fordi den kan blive justeret, frem til Vurderingsstyrelsen afslutter den endelige vurdering af ejendommen.
Når den endelige vurdering foreligger, vil Skattestyrelsen automatisk efterregulere boligskatten, så forskuds- og årsopgørelsen afspejler de endelige tal.
Hvordan kan man se og følge sin boligskat?
Boligejere kan følge deres boligskat på skat.dk under TastSelv, hvor både forskuds- og årsopgørelse viser de samlede beløb for ejendomsværdiskat og grundskyld.
Den offentlige ejendomsvurdering findes på Vurderingsstyrelsens hjemmeside, hvor man kan se vurderingsgrundlaget, eventuelle ændringer og den værdi, skatten beregnes ud fra.
Det er vigtigt at sikre, at oplysninger om ejerskab, boligtype og grundareal er korrekte, da de danner grundlag for beregningen af boligskatten.
Hvad kan man gøre, hvis man mener, ejendomsvurderingen er forkert?
Hvis man er uenig i ejendomsvurderingen, kan man indsende en indsigelse til Vurderingsstyrelsen, når man modtager vurderingsmeddelelsen. Indsigelsen skal normalt indsendes inden for den fastsatte frist, som fremgår af meddelelsen.
Det anbefales at gennemgå vurderingen grundigt og sammenligne oplysningerne med BBR-registeret, da vurderingen blandt andet afhænger af boligens areal, anvendelse og grundens størrelse.
Hvis der er fejl i BBR, bør man kontakte kommunen for at få oplysningerne rettet, da de danner grundlag for vurderingen og dermed også for boligskatten.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.