Bitcoins er en digital valuta og en form for kryptovaluta, som fungerer uden en centralbank eller en enkelt administrator. Transaktioner med bitcoins registreres i en offentlig, decentraliseret hovedbog kaldet blockchain. Beskatningen af bitcoins kan variere, men de fleste lande behandler dem som aktiver. I Danmark beskattes avance som hovedregel som personlig indkomst og tab er alene er fradragsberettiget, som et ligningsmæssigt fradrag.
Ofte stillede spørgsmål om Bitcoins
Er bitcoins skattepligtige, og hvordan betragtes de skattemæssigt?
Bitcoin er en digital valuta og en form for kryptovaluta, der fungerer uden centralbank eller myndighed. Alle transaktioner registreres i en offentlig, decentraliseret hovedbog kaldet blockchain.
Skattestyrelsen betragter bitcoin og andre kryptovalutaer som formuegenstande – ikke som officiel valuta. Det betyder, at gevinster og tab ved afståelse som udgangspunkt er skattepligtige, hvis de er erhvervet med henblik på gevinst (spekulation) eller indgår i erhvervsmæssig virksomhed.
I praksis vurderer Skattestyrelsen, at de fleste handler med bitcoin, anses som spekulation, og gevinster skal derfor medtages i indkomstopgørelsen. I Danmark beskattes avance som hovedregel som personlig indkomst og tab er alene fradragsberettiget, som et ligningsmæssigt fradrag.
Hvornår opstår beskatning ved handel med bitcoin?
Beskatningen opstår, når der sker en afståelse – det kan være salg mod almindelig valuta, veksling til anden kryptovaluta, eller når kryptovaluta bruges mod betaling, hvis der er gevinst.
Derudover under reglerne om flytning, hvis beholdningen værdiansættes ved fraflytning.
Kan tab ved handel med bitcoin modregnes?
Tab kan modregnes, hvis de opstår ved afståelse, og hvis transaktionen falder ind under reglerne om spekulation eller formuegenstande, afhængig af klassifikationen.
Opgørelsen af gevinst og tab skal ske korrekt, herunder med henvisning til købstidspunkt og salgspris.
Hvilke opgørelsesmetoder gælder?
FIFO-princippet (first in, first out) anvendes som udgangspunkt ved opgørelse af gevinst/tab ved handel med kryptovaluta, herunder bitcoin.
Det betyder, at de bitcoins, man købte først, også anses for at være dem, man sælger først.
Hvad gælder skattemæssigt, hvis man flytter til eller fra Danmark med bitcoins?
Ved tilflytning:
Man kan anmode om et bindende svar for at få klarlagt, hvordan beholdningen af kryptovaluta skal behandles skattemæssigt.
Ved fraflytning:
Beholdningen anses for solgt til handelsværdi på fraflytningsdagen, og eventuel gevinst skal oplyses.
Hvordan arbejder Skattestyrelsen med kontrol af kryptovalutahandler?
Skattestyrelsen følger praksis ved at udgive bindende svar, afgørelser, meddelelser og vejledninger om, hvordan kryptovalutaer skal behandles skattemæssigt, herunder registrering af handler, værdiansættelse og dokumentation.
Der er offentliggjorte afgørelser og bindende svar, og skattemyndighederne kan ved kontrol bede om dokumentation for købs- og salgsdatoer, mængder, transaktionskurser osv.
Er der særlige regler for "realisationsbeskattede kryptoaktiver"?
Aktiver som kryptovalutaer betragtes som formuegenstande, og beskatningen sker ved realisation, altså når der er en afståelse.
Under visse omstændigheder kan gevinster være skattefri, fx hvis aktivet er arvet og arvebeskatningen dækker, eller hvis spekulationsreglen ikke er opfyldt.
Bindende svar viser konkret, at arvede bitcoins kan være skattefrie, hvis de arvede aktiver ikke var erhvervet med spekulation og opfylder andre betingelser.
Hvilken dokumentation skal man gemme?
Du skal kunne dokumentere alle køb, salg og overførsler af kryptovaluta. Transaktionshistorikken skal indeholde alle transaktioner, køb, salg, indsætninger, hævninger samt diverse tildelinger af kryptoaktiver.
Dokumentationen kan bestå af:
• Handelsbilag og kvitteringer
• Wallet-adresser for at bekræfte ejerskab
• Kursværdi på transaktionsdatoer
Det en god ide at gemme al dokumentation vedrørende dine handler med kryptovaluta, da SKAT altid kan efterprøve og kontrollere skatteansættelser. Gem gerne dine oplysninger i op til 10 år, da SKAT godt kan foretage en ekstraordinær genoptagelse.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.
