Arveafgift er en afgift, der pålægges værdien af de aktiver, som en person modtager som arv efter en afdød. Afgiftens størrelse kan variere afhængig af arvens størrelse, arvingens relation til afdøde og de gældende nationale regler.
Ofte stillede spørgsmål om Arveafgift
Skal arv fra udlandet anmeldes i Danmark?
Hvis du modtager arv fra udlandet, skal det anmeldes til de danske skattemyndigheder, når du er bo- eller gaveafgiftspligtig i Danmark. Det betyder, at danske regler om boafgift (og i visse tilfælde gaveafgift) kan gælde, selv om arven stammer fra udlandet.
Hvorvidt Danmark har ret til at opkræve afgift, afhænger især af, om afdøde eller arving har bopæl i Danmark på dødstidspunktet, og om der foreligger internationale aftaler, der regulerer dobbeltbeskatning af arv.
Betales der boafgift af aktiver i udlandet?
Hvis afdøde boede i udlandet, opkræves der som udgangspunkt ikke dansk boafgift af aktiver, der befinder sig uden for Danmark. I sådanne tilfælde vil det normalt være det land, hvor afdøde havde hjemting, der har ret til at opkræve arveafgift.
Hvis der både er aktiver, såsom ejendomme eller faste driftssteder i Danmark og i udlandet, kan begge lande have beskatningsret. I nogle tilfælde kan dobbeltbeskatning undgås gennem lempelse, hvis arven allerede er blevet beskattet i udlandet.
Hvordan fastsættes værdien af arv?
Arvede aktiver værdiansættes til handelsværdien på tidspunktet for overdragelsen. Denne værdi udgør grundlaget for opgørelse af eventuel avance eller tab ved et senere salg.
Det er derfor afgørende at kunne dokumentere handelsværdien gennem eksempelvis arveudlægsdokumenter.
Er arv fra udlandet skattepligtig i Danmark?
Arv fra udlandet er som udgangspunkt ikke skattepligtig som indkomst i Danmark. Arven beskattes ikke som almindelig indkomst, og der skal derfor ikke betales indkomstskat af de modtagne midler.
Derimod kan der skulle betales boafgift, hvis afdøde havde hjemting i Danmark, eller hvis arven omfatter aktiver beliggende i Danmark.
Afkast og gevinster, der senere opnås af de arvede aktiver – eksempelvis renter, udbytter eller salg af værdipapirer – beskattes efter de almindelige regler for kapital- eller aktieindkomst.
Hvad er boafgift, og hvem betaler den?
Boafgiften er en afgift, som betales af arven, når en person dør, og arven overgår til arvingerne. Afgiften beregnes af den samlede nettoformue i dødsboet efter fradrag af gæld og et fast bundfradrag.
Det er som udgangspunkt arvingerne, der hæfter for betalingen, men afgiften afregnes normalt gennem boets opgørelse og indbetales af bobestyreren.
Hvis afdøde havde hjemting i Danmark, omfatter boafgiften alle aktiver – også dem, der befinder sig i udlandet.
Hvad er bundfradraget, og hvornår gælder det?
Ved boafgift er der et bundfradrag på 392.300 kr. (2026 sats), dvs. arven først er afgiftspligtig, når den samlede værdi overstiger dette beløb.
Bundfradraget gælder kun for de arvinger, der er nært beslægtede med afdøde, fx børn, forældre eller stedbørn. For disse nære arvinger er boafgiften 15% af den del af arven, der overstiger bundfradraget.
Hvis arven tilfalder personer, der ikke er nært beslægtede – fx niecer, nevøer, venner eller andre – betales der desuden en tillægsboafgift på 25 procent af det beløb, der er tilbage efter boafgiften.
Hvordan behandles arv fra udlandet, og kan der gives lempelse for udenlandsk arveafgift?
Hvis afdøde havde bopæl i Danmark, skal der som udgangspunkt betales dansk boafgift af hele arven – også af aktiver, som befinder sig i udlandet. Har der allerede været betalt arveafgift i det land, hvor aktiverne ligger, kan den danske afgift dog nedsættes eller bortfalde.
Denne mulighed for lempelse fremgår af boafgiftslovens § 9, som skal forhindre dobbeltbeskatning. Lempelsen gælder typisk for udenlandske ejendomme eller trusts, hvor der allerede er betalt arveafgift i udlandet.
Skattestyrelsen kan i sådanne tilfælde reducere den danske boafgift med det beløb, der er betalt i udlandet, eller helt fritage aktivet for dansk afgift, hvis den udenlandske afgift er lige så høj eller højere.
Hvilke dokumenter skal bruges ved arv fra udlandet?
Ved behandling af arv fra udlandet skal der som regel foreligge dokumentation for:
• Dødsfald og bopæl (dødsattest og bopælsattest)
• Testamente eller arveerklæring
• Opgørelse over aktiver og gæld
• Vurderinger af aktiverne
Det kan også være nødvendigt at fremlægge oversættelser af udenlandske dokumenter, hvis de skal anvendes af danske myndigheder. Dokumentationen er vigtig for korrekt afgiftsberegning.
Kan arvinger blive beskattet af udbytte eller fremtidige gevinster af arvede aktiver?
Selvom selve arven ikke beskattes som indkomst, vil afkast og gevinster af arvede aktiver blive beskattet efter de almindelige regler.
Hvis du fx arver aktier, obligationer eller ejendomme, beskattes fremtidige udbytter, renter og salg med fortjeneste som almindelig kapital- eller aktieindkomst.
Der findes ingen særregler for arvede aktiver i denne sammenhæng – beskatningen følger de generelle regler for den pågældende aktivtype.
Ansvarsfraskrivelse
Da ovenstående alene er vejledende påtager vi os ikke ansvar for dispositioner, der måtte træffes på baggrund af ovenstående uden forudgående individuel rådgivning. Vi påtager os ikke ansvar for fejl og mangler.