Taxation regimes

Personskatteordningen – den enkle løsning

• Hvordan beskattes du?
  Virksomhedens overskud beskattes som personlig indkomst efter de almindelige personskatteregler.

• Fordel:
  Hvis virksomheden giver underskud, kan dette ofte modregnes i din anden personlige indkomst – fx løn fra et job ved siden af.  

• Ulempe:
  Ingen fradragsret for virksomhedens renteudgifter.

Denne løsning er ofte mest relevant for mindre virksomheder med lave renteudgifter og relativt stabil indtjening.

Virksomhedsskatteordningen (VSO) – fleksibilitet og opsparing

• Hvordan beskattes du?
  Du kan opspare overskud i virksomheden til 22 % foreløbig selskabsskat i stedet for at betale fuld personlig skat med det samme.

• Fordel:
  Fuld fradragsret for virksomhedens renteudgifter og mulighed for at udjævne skat over flere år.

• Hvis virksomheden giver underskud, kan dette ofte modregnes i din anden personlige indkomst – fx løn fra et job ved siden af.  

• Ulempe:
  Mere administration og krav om særskilt regnskabsføring.

VSO er især attraktiv for virksomheder med høj indtjening, store renteudgifter eller behov for at opbygge kapital til investering.

Kapitalafkastordningen – lavere skat på en del af overskuddet

• Hvordan beskattes du?
  En del af virksomhedens afkast omdannes til kapitalindkomst, som ofte beskattes lavere end personlig indkomst.

• Fordel:
  Kan reducere den samlede skat, hvis kapitalafkastet overstiger renteudgifterne.

• Der er mulighed for at spare 25% af årets overskud op under kapitalafkastordningen.

• Hvis virksomheden giver underskud, kan dette ofte modregnes i din anden personlige indkomst – fx løn fra et job ved siden af.  

• Ulempe:
  Mindre fleksibel end VSO og uden mulighed for opsparing til lav skat.

Kapitalafkastordningen bruges ofte af personer, som ikke ønsker at spare op i virksomheden. Det kan f.eks. være hvis virksomheden ikke er af varig karakter eller hvis virksomhedens ejer fraflytter Danmark.

Selskabsbeskatning – ApS eller A/S

• Hvordan beskattes selskabet?
  Selskabet betaler 22 % selskabsskat af overskuddet. Ejeren beskattes af løn som en almindelig lønmodtager og separat af udbytte.

• Fordel:
  Mulighed for at fratrække rente- og lønudgifter i selskabet. Underskud kan fremføres uendeligt til modregning i fremtidige overskud.

• Udlodning af udbytte kan ske til 27% op til grænsen for topskat.  

• Ulempe:
  Underskud kan ikke fratrækkes i ejerens personlige indkomst.

• Der er restriktive regler for disponeringer mellem ejeren eller andre til ejeren relaterede personer og selskabet.

Selskabsformen vælges ofte for at begrænse hæftelsen og skabe bedre muligheder for investering og vækst. F.eks. også i tilfælde, hvor virksomheden senere skal overdrages til en ny ejer.

‍

Ofte stillede spørgsmål (FAQ)

Kan jeg skifte mellem ordningerne?

Ja, du vælger ordning hvert år, når du laver din selvangivelse.

Hvilken ordning giver lavest skat?

Det afhænger af din indtjening, renteudgifter og planer for opsparing. Vi anbefaler altid at lave en beregning først.

Er det dyrt at skifte til selskabsform?

Omkostningen afhænger af virksomhedens kompleksitet, men flere fordele kan ofte opveje opstartsomkostningen.

SkatteInform – Vi finder den optimale beskatningsløsning

Hos SkatteInform rådgiver vi selvstændige om valg af beskatningsordning, herunder:

• Beregning af skat i alle ordninger

• Analyse af likviditet og hæftelse

• Planlægning af opsparing og udbetaling

• Korrekt administration og regnskabsføring

‍