Virksomhedsordningen
Overvej om du ønsker at drive virksomheden personligt eller via selskab
Er du selvstændig erhvervsdrivende eller overvejer du at starte virksomhed op kan det være værdifuldt for dig at overveje, om du ønsker at drive virksomheden personligt eller via selskab.
Selvstændige erhvervsdrivende kan vælge mellem 3 beskatningsformer:
- Virksomhedsskatteordningen
- Kapitalafkastordningen
- Personskatteloven
Du kan også vælge at drive virksomheden via et selskab.
Du kan spare penge i SKAT ved at vælge den rigtige beskatningsordning.
Vi yder etableringsrådgivning ved opstart af virksomhed. Kontakt os for at høre vores tilbud til dig/jer.
Du kan læse mere om fordele og ulemper ved virksomhedsordning kontra selskabsform her
Betingelser og regnskabskrav ved anvendelse af virksomhedsordningen
Først og fremmest skat du være selvstændig erhvervsdrivende for at kunne anvende virksomhedsordningen. Derudover er der en række regnskabsmæssige krav, som du skal kunne opfylde, som vi har beskrevet i denne artikel.
Den udvidede hæverækkefølge ved valg af virksomhedsordningen
For at forstå, hvad ejeren af en virksomhed skal betale i skat ved valg af virksomhedsordningen er det vigtigt, at kende til den udvidede ”hæverækkefølge”.
Hæverækkefølgen bestemmer, hvor og i hvilken rækkefølge eventuelle private hævninger skal overføres fra virksomheden.
Ægtefæller – udlejning af fast ejendom og andre virksomheder i virksomhedsordningen og rette indkomstmodtager
Der findes mange virksomheder herunder boligejendomme, som udlejes og som er ejet i fællesskab af ægtefæller typisk 50/50.
Over/underskud af virksomhed eller ved udlejning af disse boligejendomme skal beskattes hos rette ægtefælle.
Virksomhedsordningen (VSO) som kan spare dig for topskat
Du kan udjævne indkomsten over flere år, således at din samlede betaling af topskat kan formindskes. Det sker ved at lade hele eller en del af overskuddet blive stående i virksomheden mod betaling af en foreløbig virksomhedsskat på 22 pct. På denne måde sker der en form for ligestilling mellem beskatningen af personligt drevne virksomheder og kapitalselskaber.
Virksomhedsordningen kan give dig fradrag i topskatten af renteudgifter
Med virksomhedsordningen har dine renter en fradragsværdi på op til 56,5% i stedet for 33,6%, og du kan opspare dine penge i din virksomhed og undgå topskat.
Negativ indskudskonto i virksomhedsordningen – et værktøj, der begrænser fradrag for private renteudgifter
Hvis gælden i virksomheden overstiger aktiverne, er indskudskontoen negativ. En negativ indskudskonto kan være udtryk for, at der indgår privat gæld i virksomheden, og der kan derfor ikke foretages foreløbig beskatning (opsparing), ligesom der beregnes rentekorrektion, hvis de øvrige betingelser er opfyldt.
Firmabil i virksomhedsordningen
Hvis en selvstændigt erhvervsdrivende vælger at lade en blandet benyttet bil indgå i virksomhedsordningen, skal den private kørsel beskattes efter reglerne om fri bil. Til gengæld kan samtlige afskrivninger og driftsomkostninger fragå ved opgørelsen af virksomhedens skattepligtige resultat.
Har du midler i virksomhedsordningen, som du gerne vil investere?
Har du til hensigt at investere i finansielle aktiver i virksomhedsordningen, skal du være opmærksom på, at ikke alle typer af finansielle aktiver anses for at være erhvervsdrivende, og kan derfor ikke indgå i virksomhedsordningen.
Virksomhedsordningen ved salg af virksomhed – og hvad så?
Overvejer du at sælge din virksomhed?
Du skal være opmærksom på, at du træder ud af virksomhedsordningen i forbindelse med, at du afstår eller ophører helt med virksomheden. Læs her hvordan du kan udskyde ophørsbeskatningen til et senere år.